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上海瀧洲鑫科能源投資有限公司
201 6 年 度
備考 模擬財務報表 審計 報告
目 錄
頁 次一、審計報告
二、 公司財務報告(一) 備考模擬合並資產負債表及利潤表 1-3(三) 備考模擬財務報表附註 7-65
(二) 備考模擬母公司資產負債表及利潤表 4-6
審 計 報 告
中匯會審 [2017]3790號上海瀧洲鑫科能源投資有限公司全體股東 ：
我們審計瞭後附的上海瀧洲鑫科能源投資有限公司 (以下簡稱瀧洲鑫科) 備考模擬財務報表，包括2016年12月 31 日 的備考模擬合並及母公司資產負債表， 2016年度的備考模擬合並及母公司利潤表。
一、管理層對財務報表的責任
按照備考模擬財務報表附註二所述的編制基礎編制備考模擬財務報表是瀧洲鑫科管理層的責任，這種責任包括： (1) 按照企業會計準則的規定編制備考模擬財務報表，並使其實現公允反映； (2) 設計、執行和維護必要的內部控制，以使備考模擬財務報表不存在由於舞弊或錯誤導致的重大錯報。
二、註冊會計師的責任
我們的責任是在執行審計工作的基礎上對備考模擬財務報表發表審計意見。我們按照中國註冊會計師審計準則的規定執行瞭審計工作。中國註冊會計師審計準則要求我們遵守中國註冊會計師職業道德守則，計劃和執行審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關備考模擬財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決於註冊會計師的判斷，包括對由於舞弊或錯誤導致的備考模擬財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，註冊會計師考慮與備考模擬財務報表編制和公允列報相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的並非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價備考模擬財務報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供瞭基礎。
三、審計意見
我們認為， 瀧洲鑫科2016年12月 31 日 的備考模擬合並及母公司資產負債表 以及2016年度的備考模擬合並及母公司利潤表在所有重大方面按照備考模擬財務報表附註二所述的編制基礎編制。
四、強調事項
我們提醒財務報表使用者關註，本報告所附備考模擬財務報表是根據備考模擬財務報表附註二所述的編制基礎編制的，該報表所列數據和信息並不構成瀧洲鑫科收購後及洲際油氣股份有限公司本次擬申請的重大資產重組交易完成後的實際財務報表比較財務數據和信息。本段內容不影響已發表的審計意見。
瀧洲鑫科編制備考模擬財務報表是為瞭洲際油氣股份有限公司擬收購瀧洲鑫科股權，按照備考模擬財務報表附註二所述編制基礎編制的，可能不適用於除本次收購股權之外的其他報告使用者使用 ， 因此本報告僅限於洲際油氣股份有限公司擬收購瀧洲鑫科股權向中國證券監督管理委員會申請重大資產重組之用，未經本事務所書面同意，不應用於其他任何目的。如將本報告用於其他目的，因使用不當引起的法律責任與本所無關。
中匯會計師事務所 (特殊普通合夥) 中國註冊會計師： 潘玉忠
中國· 杭州 中國註冊會計師： 馬東宇
報告日期： 201 7年04月28 日
備考模擬合並資產負債表
會合01表-1
編制單位：上海瀧洲鑫科能源投資有限公司 金額單位：人民幣元
項 目 註釋號 行次 2016年12月31日 2015年12月31日
流動資產：
貨幣資金 六、（一）1 1 936,777,835.41 484,799,845.44
以公允價值計量且其變動計入 六、（一）2 2 179,853,733.62
當期損益的金融資產
衍生金融資產 3
應收票據 4
應收賬款 六、（一）3 5 51,474,952.41 66,923,394.79
預付款項 六、（一）4 6 61,760,214.57 85,038,467.01
應收利息 六、（一）5 7 594,375.00 275,565.79
應收股利 8
其他應收款 六、（一）6 9 349,904,323.02 283,639,220.78
存貨 六、（一）7 10 27,599,249.56 29,891,970.76
劃分為持有待售的資產 11
一年內到期的非流動資產 12
其他流動資產 六、（一）8 13 16,693,119.24 218,784,991.98
流動資產合計 14 1,444,804,069.21 1,349,207,190.17
非流動資產：
可供出售金融資產 15
持有至到期投資 16
長期應收款 六、（一）9 17 1,588,509.73 1,352,575.78
長期股權投資 18
投資性房地產 19
固定資產 六、（一）10 20 89,614,690.10 91,285,498.45
在建工程 21
工程物資 22
固定資產清理 23
生產性生物資產 24
油氣資產 六、（一）11 25 5,567,916,407.85 5,480,357,730.63
無形資產 26
開發支出 27
商譽 28
長期待攤費用 六、（一）12 29 16,700,886.33
遞延所得稅資產 六、（一）13 30
其他非流動資產 31
非流動資產合計 32 5,659,119,607.68 5,589,696,691.19
資產總計 33 7,103,923,676.89 6,938,903,881.36
法定代表人： 賈曉佳 主管會計工作負責人：董燕珍 會計機構負責人：董燕珍
1
備考模擬合並資產負債表(續)
會合01表-2
編制單位：上海瀧洲鑫科能源投資有限公司 金額單位：人民幣元
項 目 註釋號 行次 2016年12月31日 2015年12月31日
流動負債：
短期借款 六、（一）15 34 1,441,672,500.00
以公允價值計量且其變動計 六、（一）16 35 30,758,902.32
入當期損益的金融負債
衍生金融負債 36
應付票據 37
應付賬款 六、（一）17 38 277,259,996.65 245,024,931.10
預收款項 六、（一）18 39 320,188.47
應付職工薪酬 六、（一）19 40 26,666,870.98 14,899,908.52
應交稅費 六、（一）20 41 8,310,856.29 10,873,373.56
應付利息 42
應付股利 六、（一）21 43 79,256.54 23,760.02
其他應付款 六、（一）22 44 214,659,181.95 81,463,205.18
劃分為持有待售的負債 45
一年內到期的非流動負債 六、（一）23 46 117,243,409.06
其他流動負債 47
流動負債合計 48 1,999,727,753.20 469,528,587.44
非流動負債：
長期借款 六、（一）24 49 35,158,547.92 664,550,317.50
應付債券 50
其中：優先股 51
永續債 52滴雞精團購
長期應付款 六、（一）25 53 16,993,627.38 14,184,801.47
長期應付職工薪酬 54
專項應付款 55
預計負債 六、（一）26 56 341,956,648.59 473,732,000.67
遞延收益 57
遞延所得稅負債 六、（一）13 58 1,328,368,089.64 1,515,104,588.07
其他非流動負債 59
非流動負債合計 60 1,722,476,913.53 2,667,571,707.71
負債合計 61 3,722,204,666.73 3,137,100,295.15
所有者權益：
歸屬於母公司所有者權益合計 62 3,299,790,339.67 3,718,814,531.77
少數股東權益 63 81,928,670.49 82,989,054.44
所有者權益合計 64 3,381,719,010.16 3,801,803,586.21
負債和所有者權益總計 65 7,103,923,676.89 6,938,903,881.36
法定代表人： 賈曉佳 主管會計工作負責人： 董燕珍 會計機構負責人：董燕珍
2
備考模擬合並利潤表
會合02表
編制單位：上海瀧洲鑫科能源投資有限公司 金額單位：人民幣元
項 目 註釋號 行次 2016年度 2015年度
一、營業收入 六、（二）1 1 1,152,307,347.60 1,882,558,250.37
減：營業成本 六、（二）1 2 1,252,075,130.73 1,489,113,747.39
稅金及附加 六、（二）2 3 133,267,794.07 236,538,602.78
銷售費用 六、（二）3 4 80,691,471.16 80,435,911.06
管理費用 六、（二）4 5 224,110,148.62 209,321,679.18
財務費用 六、（二）5 6 105,350,535.86 155,771,020.24
資產減值損失 六、（二）6 7 70,250,892.57 64,515,403.59
加：公允價值變動收益(損失以“－”號填列) 六、（二）7 8 -162,404,228.36 -132,806,286.99
投資收益(損失以“－”號填列) 六、（二）8 9 91,068,151.53 362,189,008.82
其中：對聯營企業和合營企業的投資收益 10
二、營業利潤(虧損以“－”號填列) 11 -784,774,702.24 -123,755,392.04
加：營業外收入 12
其中：非流動資產處置利得 13
減：營業外支出 六、（二）9 14 76,446,657.73 355,020,167.26
其中：非流動資產處置凈損失 15 60,574,206.43
三、利潤總額（虧損總額以“-”號填列） 16 -861,221,359.97 -478,775,559.30
減：所得稅費用 六、（二）10 17 -284,850,418.40 -71,444,808.32
四、凈利潤（凈虧損以“-”號填列） 18 -576,370,941.57 -407,330,750.98
歸屬於母公司股東的凈利潤 19 -573,204,544.54 -373,868,040.85
少數股東損益 20 -3,166,397.03 -33,462,710.13
五、其他綜合收益的稅後凈額 21 148,511,949.71 3,312,438.70
歸屬母公司所有者的其他綜合收益的稅後凈額 22 148,670,350.07 -1,797,281.85
(一) 以後不能重分類進損益的其他綜合收益 23
1.重新計量設定受益計劃凈負債或凈資產的變動 24
2.權益法下在被投資單位不能重分類進損益的其 25
他綜合收益中享有的份額
(二) 以後將重分類進損益的其他綜合收益 26 148,670,350.07 -1,797,281.85
1.權益法下在被投資單位以後將重分類進損益的 27
其他綜合收益中享有的份額
2.可供出售金融資產公允價值變動損益 28
3.持有至到期投資重分類為可供出售金融資產損 29
益
4.現金流量套期損益的有效部分 30
5.外幣財務報表折算差額 31 148,670,350.07 -1,797,281.85
6.其他 32
歸屬於少數股東的其他綜合收益的稅後凈額 33 -158,400.36 5,109,720.55
六、綜合收益總額(綜合虧損總額以“－”號填列) 34 -427,858,991.86 -404,018,312.28
歸屬於母公司股東的綜合收益總額 35 -424,534,194.47 -375,665,322.70
歸屬於少數股東的綜合收益總額 36 -3,324,797.39 -28,352,989.58
法定代表人： 賈曉佳 主管會計工作負責人：董燕珍 會計機構負責人：董燕珍
3
備考模擬母公司資產負債表
會企01表-1
編制單位：上海瀧洲鑫科能源投資有限公司 金額單位：人民幣元
項 目 註釋號 行次 2016年12月31日 2015年12月31日
流動資產：
貨幣資金 1 719,552,386.46
以公允價值計量且其變動計入 2
當期損益的金融資產
衍生金融資產 3
應收票據 4
應收賬款 5
預付款項 6
應收利息 7
應收股利 8
其他應收款 七、1 9 3,219,289,667.00
存貨 10
劃分為持有待售的資產 11
一年內到期的非流動資產 12
其他流動資產 13 218,046,195.76
流動資產合計 14 3,938,842,053.46 218,046,195.76
非流動資產：
可供出售金融資產 15
持有至到期投資 16
長期應收款 17
長期股權投資 七、2 18 336,000,000.00 3,281,953,804.24
投資性房地產 19
固定資產 20
在建工程 21
工程物資 22
固定資產清理 23
生產性生物資產 24
油氣資產 25
無形資產 26
開發支出 27
商譽 28
長期待攤費用 29
遞延所得稅資產 30
其他非流動資產 31
非流動資產合計 32 336,000,000.00 3,281,953,804.24
資產總計 33 4,274,842,053.46 3,500,000,000.00
法定代表人： 賈曉佳 主管會計工作負責人：董燕珍 會計機構負責人：董燕珍
4
備考模擬母公司資產負債表(續)
會企01表-2
編制單位：上海瀧洲鑫科能源投資有限公司 金額單位：人民幣元
項 目 註釋號 行次 2016年12月31日 2015年12月31日
流動負債：
短期借款 34 800,000,000.00
以公允價值計量且其變動計 35
入當期損益的金融負債
衍生金融負債 36
應付票據 37
應付賬款 38
預收款項 39
應付職工薪酬 40
應交稅費 41 1,958,467.00
應付利息 42
應付股利 43
其他應付款 44 722,550.62
劃分為持有待售的負債 45
一年內到期的非流動負債 46
其他流動負債 47
流動負債合計 48 802,681,017.62
非流動負債：
長期借款 49
應付債券 50
其中：優先股 51
永續債 52
長期應付款 53
長期應付職工薪酬 54
專項應付款 55
預計負債 56
遞延收益 57
遞延所得稅負債 58
其他非流動負債 59
非流動負債合計 60
負債合計 61 802,681,017.62
所有者權益：
所有者權益合計 62 3,472,161,035.84 3,500,000,000.00
負債和所有者權益總計 63 4,274,842,053.46 3,500,000,000.00
法定代表人： 賈曉佳 主管會計工作負責人：董燕珍 會計機構負責人：董燕珍
5
備考模擬母公司利潤表
會企02表
編制單位：上海瀧洲鑫科能源投資有限公司 金額單位：人民幣元
項 目 註釋號 2016年度 2015年度
一、營業收入 1
減：營業成本 2
稅金及附加 3 1,958,000.00
銷售費用 4
管理費用 5 2,336,150.62
財務費用 6 23,544,813.54
資產減值損失 7
加：公允價值變動收益(損失以“－”號填列) 8
投資收益(損失以“－”號填列) 9
其中：對聯營企業和合營企業的投資收益 10
二、營業利潤(虧損以“－”號填列) 11 -27,838,964.16
加：營業外收入 12
其中：非流動資產處置利得 13
減：營業外支出 14
其中：非流動資產處置損失 15
三、利潤總額(虧損總額以“－”號填列) 16 -27,838,964.16
減：所得稅費用 17
四、凈利潤(凈虧損以“－”號填列) 18 -27,838,964.16
五、其他綜合收益的稅後凈額 19
(一) 以後不能重分類進損益的其他綜合收益 20
1.重新計量設定受益計劃凈負債或凈資產的變動 21
2.權益法下在被投資單位不能重分類進損益的其
他綜合收益中享有的份額 22
(二) 以後將重分類進損益的其他綜合收益 23
1.權益法下在被投資單位以後將重分類進損益的
其他綜合收益中享有的份額 24
2.可供出售金融資產公允價值變動損益 25
3.持有至到期投資重分類為可供出售金融資產損
益 26
4.現金流量套期損益的有效部分 27
5.外幣財務報表折算差額 28
6.其他 29
六、綜合收益總額(綜合虧損總額以“－”號填列) 30 -27,838,964.16
法定代表人： 賈曉佳 主管會計工作負責人：董燕珍 會計機構負責人：董燕珍
6
上海瀧洲鑫科能源投資有限公司
備考模擬財務報表附註
2016 年度
一、 基本情況
1、上海瀧洲鑫科能源投資有限公司基本情況
上海瀧洲鑫科能源投資有限公司（以下簡稱瀧洲鑫科或公司、本公司）於 2015 年 11 月 27 日由洲際油氣股份有限公司（以下簡稱洲際油氣）設立，取得上海市工商行政管理局自由貿易試驗區分局統一社會信用代碼為 91310000MA1K335K7Q 的《營業執照》。設立時註冊資本人民幣 100 萬元。2016 年 1 月 27 日，經公司股東會決議，公司註冊資本增加至人民幣 460,100.00 萬元，增加的註冊資本金人民幣 460,000.00 萬元由金磚絲路一期（深圳）股權投資基金合夥企業（有限合夥）（以下簡稱金磚絲路一期）、寧夏中保絲路股權投資管理合夥企業（有限合夥）（以下簡稱寧夏中保絲路）、陳俊彥、寧夏中金華彩股權投資管理合夥企業（有限合夥）（以下簡稱寧夏中金華彩）認繳。2016 年 2 月 4 日，完成瞭工商變更手續，取得瞭新的營業執照。
2016 年 3 月 15 日，經公司股東會決議，洲際油氣、金磚絲路一期、寧夏中保絲路、陳俊彥、寧夏中金華彩將其持有公司的股權全部或者部分轉讓給上海麓源投資管理中心（有限合夥）（以下簡稱上海麓源投資）、 上海睿執投資管理中心（有限合夥）（以下簡稱上海睿執投資）、寧夏豐實創業投資合夥企業（有限合夥）（以下簡稱寧夏豐實創業）、上海丸琦投資管理合夥企業（有限合夥）（以下簡稱上海丸琦投資）、上海萊吉投資管理合夥企業（有限合夥）（以下簡稱上海萊吉投資）、深圳市嘉盈盛股權投資管理中心（有限合夥）（以下簡稱深圳嘉盈盛）、上海鷹嘯投資管理合夥企業（有限合夥）（以下簡稱上海鷹嘯投資）、上海福崗投資管理合夥企業（有限合夥）（以下簡稱上海福崗投資），並將公司的註冊資本增加至 790,100 萬元。 2016 年 3 月 17 日，完成瞭工商變更手續，取得瞭新的營業執照。
2016 年 7 月 7 日，經公司股東會決議，上海睿執投資、深圳嘉盈盛、上海丸綺投資、上海福
崗投資與上海萊吉投資簽訂協議，將其持有的公司股權轉讓給上海萊吉投資；金磚絲路一期與寧夏
豐實創業簽訂協議，將其持有的公司股權轉讓給寧夏豐實創業。 2016 年 7 月 29 日，完成瞭工商變
更手續，取得瞭新的營業執照。
2016 年 8 月 1 日，經股東會決議，上海萊吉投資與上海麓源投資簽訂協議，將其持有的公司1.27%股權轉讓給上海麓源投資；上海萊吉投資與上海鷹嘯投資簽訂協議，將其持有的公司 1.27%股權轉讓給上海鷹嘯投資。
2016 年 9 月 5 日，上海麓源投資與深圳前海新時代宏圖貳號投資基金合夥企業（有限合夥）（以下簡稱前海新時代）簽訂協議，將其持有的公司 6.33%股權轉讓給前海新時代；上海麓源投資與寧波天恒信安股權投資合夥企業（有限合夥）（以下簡稱寧波天恒信安）簽訂協議，將其持有的公司6.33%股權轉讓給寧波天恒信安；寧夏豐實創業與寧波華蓋嘉正股權投資合夥企業（有限合夥）（以下簡稱寧波華蓋嘉正）簽訂協議，將其持有的公司 20.25%股權轉讓給寧波華蓋嘉正；上海萊吉投資與寧波華蓋嘉正簽訂協議，將其持有的公司 54.42%股權轉讓給寧波華蓋嘉正；上海鷹嘯投資與常德市久富貿易有限公司（以下簡稱常德久富）簽訂協議，將其持有的公司 9.37%股權轉讓給常德久富；上海鷹嘯投資與洲際油氣簽訂協議，將其持有的公司 3.29%股權轉讓給洲際油氣， 2016 年 9月 6 日完成工商變更手續，至 2016 年 9 月 14 日止，各股東實繳瞭首次出資款合計 350,000.00 萬元， 占公司註冊資本的 44.30%。
7
本次股權轉讓工商變更並首次出資款繳納完成後，股本結構及實際出資情況如下：單位： 萬元
序號 股東名稱 認繳出資額 認繳出資比例(%) 實繳出資額 實繳出資比例 （%）
1 洲際油氣 26, 100.00 3. 30 26,000.00 7.43
2 寧波華蓋嘉正 590,000.00 74.67 150,000.0 42.86
3 前海新時代 50,000.00 6.33 50,000.00 14.29
4 寧波天恒信安 50,000.00 6.33 50,000.00 14.29
5 常德久富 74,000.00 9.37 74,000.00 21.14
合計 790,100.00 100.00 350,000.00 100.00
2、公司之子公司基本情況
（ 1）駿威投資有限公司
駿威投資有限公司（以下簡稱駿威投資），於 2015 年 12 月 11 日在香港設立，獲得香港特別行政區公司註冊處 2318607 號《註冊證書》。發行股份 1 股，由股東 ComkitLimited 認購。 2016 年 1月 13 日， ComkitLimited 將其持有的駿威投資股份 1 股轉讓給瀧洲鑫科，作價 1 港幣。 2016 年 1月 13 日，駿威投資向瀧洲鑫科發行股份 9,999 股，每股發行價 0.01 港幣。
駿威投資於 2016 年 3 月 18 日在加拿大設立 1958082ALBERTALTD （阿爾伯塔公司），獲得阿爾伯塔省公司註冊處 201958082 號《註冊證書》。 2016 年 9 月 29 日（加拿大時間） 1958082ALBERTALTD與班克斯石油有限責任公司合並，合並後的公司為班克斯石油有限責任公司 。
（2）金翰投資有限公司
金翰投資有限公司（以下簡稱金翰投資），於 2015 年 11 月 19 日在香港設立，獲得香港特別行政區公司註冊處 2309371 號《註冊證書》，發行股份 1 股，由股東 BoscoConsultancyLimited 認購。2016 年 1 月 13 日，金翰投資向瀧洲鑫科發行股份 9,999 股，每股發行價 0.01 港幣。 2016 年 1 月14 日， BoscoConsultancyLimited 將其持有的金翰投資股份 1 股轉讓給瀧洲鑫科，作價 1 港幣。
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（3）新加坡星光能源投資有限公司
新加坡星光能源投資有限公司（以下簡稱星光能源），於 2016 年 1 月 28 日在新加坡設立，註冊號為 201602291M，已發行股份為 10,000 股，每股面值為 0.01 新幣，瀧洲鑫科持有其 100%股份。3、瀧洲鑫科及所屬公司購買班克斯石油有限責任公司、上海基傲投資管理有限公司股權情況。根據 2016 年 3 月 18 日瀧洲鑫科與上海乘祥投資中心（有限合夥）、陳新明簽訂《股權收購協議》及補充協議，瀧洲鑫科作為受讓方，參考上海基傲投資管理有限公司股權的預估值，初步商定轉讓價格為人民幣 336,000,000.00 元。 2016 年 10 月 14 日，雙方已完成交割，確定收購上海基傲投資管理有限公司股權對價為人民幣 336,000,000.00 元。
根據 2016 年 3 月 19 日阿爾伯塔公司與班克斯石油有限責任公司簽訂《購買協議》，阿爾伯塔公司作為實際購買人通過安排的方式收購班克斯石油有限責任公司全部股份，每股現金 2.2 加元，股份數量按照實際交割日的股份計算，預計金額為 575,426,244.80 加元，承擔班克斯石油有限責任公司員工補償金、交易財務顧問費及律師費預計 16,294,230.33 加元，兩項合計 591,720,475.13加元。 2016 年 9 月 29 日 (加拿大時間) 雙方已完成交割，收購班克斯石油有限責任公司股權的支付對價為 575,426,244.80 加元， 員工補償金、交易財務顧問費及律師費預計 16,294,230.33 加元。4、班克斯石油有限責任公司、上海基傲投資管理有限公司基本情況
班克斯石油有限責任公司（以下簡稱班克斯公司 ） 前身“ErringtonGoldExplorationLtd. ”依據商業企業法（BusinessCorporationsAct(Ontario) ）設立於 1983 年 8 月 11 日。 1985 年 5 月 14日，班克斯公司更名為“ConvertelCanadaInc. ”並且將 1 股拆為 10 股。 1985 年 5 月 29 日，班克斯公司重新更名為“ErringtonGoldExplorationLtd. ” 1985 年 11 月 25 日，班克斯公司更名為“ ErringtonIndustrialEnterprisesLtd. ”。 1986 年 11 月 5 日，班克斯公司更名為“ GoldteckMinesLimited ”。 1992 年 8 月 28 日，班克斯公司更名為“ GoldParkMinesandInvestmentsLtd. ”。 1994 年 9 月 22 日，班克斯公司更名為“GoldParkChinaLimited”。 1999 年 8 月 13 日，班克斯公司將普通股 2 股合並為 1 股。 2004 年 6月 24 日，班克斯公司更名為“ BankersPetroleumLtd. ”並且在商業企業法（BusinessCorporationsAct(BritishColumbia) ）的管轄下運行。 2008 年 7 月 2 日，根據不列顛哥倫比亞最高法院的批準，班克斯公司將其在美國的業務和資產剝離成立班克斯石油公司（BNKPetroleumInc），班克斯石油公司獲批在“BKX”代碼下在多倫多股票交易市場（TSX）上市和交易。在此之後，班克斯公司將普通股 3 股合並為 1 股。 2014 年 3 月 7 日，班克斯公司註冊地址從不列顛哥倫比亞變為阿爾伯塔。班克斯公司主要運營位於阿爾巴尼亞的 Patos-Marinza、 Kucova、BlockF 區塊，其中， BlockF 是勘探區塊，尚未進入生產階段。
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上海基傲投資管理有限公司 (以下簡稱基傲投資) 於 2014 年 12 月 3 日由上海乘祥投資中心（有限合夥）和陳新明共同設立， 註冊資本人民幣 30,000 萬元， 2015 年 12 月，經基傲投資全體股東決議通過，基傲投資的註冊資本由人民幣 30,000 萬元增加至人民幣 130,000 萬元，增加的註冊資本全部由上海乘祥投資中心（有限合夥）認繳，增資完成後， 註冊資本人民幣 130,000 萬元，實收資本 31,173 萬元，股權結構如下：
序號 股東名稱 認繳出資額（萬元） 出資比例(%) 實際出資額（萬元）
1 上海乘祥投資中心（有限合夥） 129,997.00 99.9977 31,170.00
2 陳新明 3.00 0.0023 3.00
合計 130, 000. 00 100.00 31,173. 00
2016 年 10 月 14 日 ，本公司完成受讓上海乘祥投資中心（有限合夥）、 陳新明合計持有的基傲投資的 100%股權，基傲投資成為本公司全資子公司 。
基傲投資的主要資產是其間接控股 NCP 公司持有的位於 5 個區塊資產，目前 NCP 公司持有的 5個區塊的地下資源使用合同均處於勘探期並已取得哈薩克斯坦能源部的批準，至 2016 年 11 月 14日到期。合同到期後， NCP 公司有權將五份合同延期, 可延期兩次，每次延期為兩年。 本期已申請延期並取得哈薩克斯坦能源部的批準， 延期至 2018 年 11 月 14 日。
二、 備考模擬財務報表的編制基礎、方法與假設
1. 本會計主體備考模擬財務報表以持續經營為基礎，根據實際發生的交易和事項，按照財政部頒佈的《企業會計準則》及相關規定，參照中國證券監督管理委員會頒佈的《上市公司重大資產重組管理辦法》、《公開發行證券公司信息披露內容與格式準則第 26 號——上市公司重大資產重組》等相關規定和要求編制。
2.本次收購屬於企業合並，因此按照《企業會計準則第 20 號——企業合並》及其應用指南的規定處理。
3.本備考模擬財務報表是以假定本公司在報告期期初已成立， 註冊資本金到位 350,000 萬元，公司購買的班克斯公司 100%股權和基傲投資 100%股權的交易完成後的組織架構於本報告首期期初即已存在的基礎上按下述方法編制而成。
4.模擬合並報表中假設本報告期首期期初完成收購班克斯公司 100%股權和基傲投資 100%股權，且支付的收購對價與實際交割日對價相同， 分別為加元 591,720,475.13 元，人民幣 336,000,000.00元； 上述交易對價以 2016 年 5 月 31 日基準日分攤的可辨認資產負債公允價值，與其賬面價值的差額需攤銷部分，推至比較報表年初。 班克斯公司和基傲投資於 2016 年 12 月 31 日 的可辨認資產負債的公允價值系根據瀧洲鑫科及其所屬公司與班克斯公司、基傲投資公司簽訂的股權收購協議為基礎確定。 按照企業會計準則的規定，將合並對價超出賬面價值的成本作為油氣資產的並購增值，除“油氣資產”外的其他資產的公允價值均與賬面價值一致。在編制本備考模擬報表時，本公司將油氣資產作為備考模擬編制時應當考慮的調整事項，將其對財務報表的影響追溯調整至比較報表首期期初。
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5.本備考模擬賬面價值，系以本公司備考模擬財務報表 （包括 2016 年 12 月 31 日和 2015 年 12月 31 日的模擬資產負債表及 2016 年度和 2015 年度的模擬利潤表）和班克斯公司、基傲投資歷史財務信息 （2016 年 12 月 31 日和 2015 年 12 月 31 日合並資產負債表及 2016 年度和 2015 年度的合並利潤表）為基礎。 本公司備考模擬財務報表系根據謹慎性原則，基於以下基礎模擬編制：
1）本公司實際於 2015 年 11 月 27 日成立，本備考模擬中假設本公司及本公司之子公司在本報告首期期初即已存在及成立，且瀧洲鑫科之股東已履行首次對瀧洲鑫科的出資義務，出資人民幣350,000.00 萬元，並於報告期首期期初即已獲得瞭班克斯公司 100%股權、基傲投資 100%股權。2)本公司出資額人民幣 350,000.00 萬元，收購班克斯公司、基傲投資股權形成長期股權投資，超出收購股權的溢餘資金， 列報在其他流動資產中，按照公司管理層的要求使用 。
6.本公司備考模擬財務報表以持續經營為基礎，根據實際發生的交易和事項，按照財政部頒佈的《企業會計準則》及相關規定，並基於本附註“三、主要會計政策及會計估計”所述會計政策和會計估計編制。
三、 公司主要會計政策、會計估計
(一)遵循企業會計準則的聲明
本公司編制的財務報表符合企業會計準則的要求，真實、完整地反映瞭公司 的財務狀況、經營成果和現金流量等有關信息。
(二)會計期間
會計年度自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
(三) 營業周期
正常營業周期是指本公司從購買用於加工的資產起至實現現金或現金等價物的期間。本公司以12 個月作為一個營業周期，並以其作為資產和負債的流動性劃分標準。
(四)記賬本位幣
本公司及境內子公司采用人民幣為記賬本位幣。本公司境外子公司根據其經營所處的主要經濟環境中的貨幣確定美元、堅戈、港幣為其記賬本位幣，編制財務報表時折算為人民幣。
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本公司編制本財務報表時所采用的貨幣為人民幣 。
(五) 同一控制下和非同一控制下企業合並的會計處理
企業合並，是指將兩個或兩個以上單獨的企業合並形成一個報告主體的交易或事項。企業合並分為同一控制下企業合並和非同一控制下企業合並。
1．同一控制下企業合並的會計處理
參與合並的企業在合並前後均受同一方或相同的多方最終控制，且該控制並非暫時性的，為同一控制下的企業合並。
公司在企業合並中取得的資產和負債，合並方在合並中取得的被合並方的資產、負債，除因會計政策不同而進行的調整以外，按照合並日被合並方在最終控制方合並財務報表中的賬面價值計量。公司取得的被合並方所有者權益在最終控制方合並財務報表中的賬面價值的份額與支付的合並對價賬面價值(或發行股份面值總額) 的差額，調整資本公積；資本公積不足沖減的，調整留存收益。通過多次交易分步實現同一控制下的企業合並，合並前持有投資的賬面價值加上合並日新支付對價的賬面價值之和，與合並中取得的凈資產賬面價值的差額，調整資本公積 (股本溢價) ，資本公積不足沖減的，調整留存收益。合並方在取得被合並方控制權之前持有的長期股權投資，在取得原股權之日與合並方與被合並方同處於同一方最終控制之日孰晚日起至合並日之間已確認有關損益、其他綜合收益和其他所有者權益變動，應分別沖減比較報表期間的期初留存收益或當期損益，由於被投資方重新計量設定受益計劃凈負債或凈資產變動而產生的其他綜合收益除外。
2．非同一控制下企業合並的會計處理
參與合並的企業在合並前後不受同一方或相同的多方最終控制的，為非同一控制下的企業合並。
公司在購買日對合並成本大於合並中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的差額，確認為商譽；對於合並成本小於合並中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額，首先對取得的被購買方各項可辨認資產、負債及或有負債的公允價值以及合並成本的計量進行復核，經復核後合並成本仍小於合並中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的，其差額計入當期損益。
如果在購買日或合並當期期末，因各種因素影響無法合理確定作為合並對價付出的各項資產的公允價值，或合並中取得被購買方各項可辨認資產、負債的公允價值，合並當期期末，公司以暫時確定的價值為基礎對企業合並進行核算。自購買日算起 12 個月內取得進一步的信息表明需對原暫時確定的價值進行調整的，則視同在購買日發生，進行追溯調整，同時對以暫時性價值為基礎提供的比較報表信息進行相關的調整；自購買日算起 12 個月以後對企業合並成本或合並中取得的可辨認資產、負債價值的調整，按照《企業會計準則第 28 號——會計政策、會計估計變更和會計差錯更正》的原則進行處理。
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公司在企業合並中取得的被購買方的可抵扣暫時性差異，在購買日不符合遞延所得稅資產確認條件的，不予以確認。購買日後 12 個月內，如取得新的或進一步的信息表明購買日的相關情況已經存在，預期被購買方在購買日可抵扣暫時性差異帶來的經濟利益能夠實現的，確認相關的遞延所得稅資產，同時減少商譽，商譽不足沖減的，差額部分確認為當期損益；除上述情況以外，確認與企業合並相關的遞延所得稅資產，計入當期損益。
通過多次交易分步實現的非同一控制下企業合並，根據企業會計準則判斷該多次交易是否屬於“一攬子交易”。多次交易的條款、條件以及經濟影響符合以下一種或多種情況，通常表明應將多次交易事項作為一攬子交易進行會計處理：①這些交易是同時或者在考慮瞭彼此影響的情況下訂立的；②這些交易整體才能達成一項完整的商業結果；③一項交易的發生取決於其他至少一項交易的發生；④一項交易單獨看是不經濟的，但是和其他交易一並考慮時是經濟的。
屬於“一攬子交易”的，將各項交易作為一項取得控制權的交易進行會計處理。不屬於“一攬子交易”的，在合並財務報表中，對於購買日之前持有的被購買方的股權，按照該股權在購買日的公允價值進行重新計量，公允價值與其賬面價值的差額計入當期投資收益；購買日之前已經持有的被購買方的股權涉及其他綜合收益、其他所有者權益變動轉為購買日當期收益，由於被投資方重新計量設定受益計劃凈負債或凈資產變動而產生的其他綜合收益除外。
3．企業合並中有關交易費用的處理
為進行企業合並發生的審計、法律服務、評估咨詢等中介費用以及其他相關管理費用，於發生時計入當期損益。作為合並對價發行的權益性證券或債務性證券的交易費用，計入權益性證券或債務性證券的初始確認金額。
(六)合並財務報表的編制方法
1．合並范圍
合並財務報表的合並范圍以控制為基礎確定。控制是指本公司擁有對被投資方的權力，通過參與被投資方的相關活動而享有可變回報，並且有能力運用對被投資方的權力影響該回報金額。合並范圍包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主體 (含企業、被投資單位中可分割的部分、結構化主體等) 。
2．合並報表的編制方法
所有納入合並財務報表合並范圍的子公司所采用的會計政策、會計期間與本公司一致，如子公司采用的會計政策、會計期間與本公司不一致的，在編制合並財務報表時，按本公司的會計政策、會計期間進行必要的調整。對於非同一控制下企業合並取得的子公司，以購買日可辨認凈資產公允價值為基礎對其財務報表進行調整。合並財務報表以本公司及子公司的財務報表為基礎，根據其他有關資料，由本公司編制。
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合並財務報表時抵銷本公司與各子公司、各子公司相互之間發生的內部交易和往來對合並資產負債表、合並利潤表、合並現金流量表、合並所有者權益變動表的影響。
子公司少數股東應占的權益和損益分別在合並資產負債表中所有者權益項目下和合並利潤表中凈利潤項目下單獨列示。子公司少數股東分擔的當期虧損超過瞭少數股東在該子公司期初所有者權益中所享有份額而形成的餘額，沖減少數股東權益。
本期若因同一控制下企業合並增加的子公司以及業務，視同該子公司以及業務自同受最終控制方控制之日起納入本公司的合並范圍，將其自同受最終控制方控制之日起的經營成果、現金流量分別納入合並利潤表、合並現金流量表中。在報告期內，同時調整合並資產負債表的期初數，同時對比較報表的相關項目進行調整，視同合並後的報表主體自最終控制方開始控制時點起一直存在。本期若因非同一控制下企業合並增加子公司的，則不調整合並資產負債表期初數；以購買日可辨認凈資產公允價值為基礎對其財務報表進行調整。將子公司自購買日至期末的收入、費用、利潤納入合並利潤表；該子公司自購買日至期末的現金流量納入合並現金流量表。
子公司少數股東應占的權益、損益和當期綜合收益中分別在合並資產負債表中所有者權益項目下、合並利潤表中凈利潤項目和綜合收益總額項下單獨列示。子公司少數股東分擔的當期虧損超過瞭少數股東在該子公司期初所有者權益中所享有份額而形成的餘額，沖減少數股東權益。
3．購買少數股東股權及不喪失控制權的部分處置子公司股權
本公司因購買少數股權新取得的長期股權投資成本與按照新增持股比例計算應享有子公司自購買日或合並日開始持續計算的凈資產份額之間的差額，以及在不喪失控制權的情況下因部分處置對子公司的股權投資而取得的處置價款與處置長期股權投資相對應享有子公司自購買日或合並日開始持續計算的凈資產份額之間的差額，均調整合並資產負債表中的資本公積中的股本溢價，資本公積中的股本溢價不足沖減的，調整留存收益。
4．喪失控制權的處置子公司股權
本期本公司處置子公司，則該子公司期初至處置日的收入、費用、利潤納入合並利潤表；該子公司期初至處置日的現金流量納入合並現金流量表。因處置部分股權投資或其他原因喪失瞭對原有子公司控制權時，對於處置後的剩餘股權投資，本公司按照其在喪失控制權日的公允價值進行重新計量。處置股權取得的對價與剩餘股權公允價值之和，減去按原持股比例計算應享有原有子公司自購買日開始持續計算的凈資產的份額與商譽之和，形成的差額計入喪失控制權當期的投資收益。與原有子公司股權投資相關的其他綜合收益，在喪失控制權時采用被購買方直接處置相關資產和負債相同的基礎進行會計處理(即除瞭在該原有子公司重新計量設定受益計劃外凈負債或者凈資產導致的變動以外，其餘一並轉入當期投資收益) 。其後，對該部分剩餘股權按照《企業會計準則第 2 號量，詳見本附註三(十五) “長期股權投資的確認和計量”或本附註三(十) “金融工具的確認和計量”。5．分步處置對子公司股權投資至喪失控制權的處理
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——長期股權投資》或《企業會計準則第 22 號——金融工具確認和計量》等相關規定進行後續計
本公司通過多次交易分步處置對子公司股權投資直至喪失控制權的，需區分處置對子公司股權投資直至喪失控制權的各項交易是否屬於一攬子交易。
處置對子公司股權投資直至喪失控制權的各項交易屬於一攬子交易的，將各項交易作為一項處置子公司並喪失控制權的交易進行會計處理；但是，在喪失控制權之前每一次處置價款與處置投資對應的享有該子公司凈資產份額的差額，在合並財務報表中確認為其他綜合收益，在喪失控制權時一並轉入喪失控制權當期的損益。
不屬於一攬子交易的，對其中的每一項交易視情況分別按照“不喪失控制權的情況下部分處置對子公司的長期股權投資”和“因處置部分股權投資或其他原因喪失瞭對原有子公司的控制權” (詳見前段) 適用的原則進行會計處理。即在喪失控制權之前每一次處置價款與處置投資對應的享有該子公司自購買日開始持續計算的凈資產賬面價值份額之間的差額，作為權益性交易計入資本公積(股本溢價) 。在喪失控制權時不得轉入喪失控制權當期的損益。
(七)合營安排分類及共同經營的會計處理方法
合營安排，是指一項由兩個或兩個以上的參與方共同控制的安排。本公司根據在合營安排中享有的權利和承擔的義務，將合營安排分為共同經營和合營企業。
合營企業，是指本公司僅對該安排的凈資產享有權利的合營安排。本公司對合營企業的投資采用權益法核算，按照本附註三(十五)3(2) “權益法核算的長期股權投資”中所述的會計政策處理。共同經營，是指本公司享有該安排相關資產且承擔該安排相關負債的合營安排。本公司確認與共同經營中利益份額相關的下列項目，並按照相關企業會計準則的規定進行會計處理：
(1) 確認本公司單獨所持有的資產，以及按本公司份額確認共同持有的資產；
(2) 確認本公司單獨所承擔的負債，以及按本公司份額確認共同承擔的負債；
(3) 確認出售本公司享有的共同經營產出份額所產生的收入；
(4) 按本公司份額確認共同經營因出售產出所產生的收入；
(5) 確認單獨所發生的費用，以及按本公司份額確認共同經營發生的費用。
當本公司作為合營方向共同經營投出或出售資產 (該資產不構成業務，下同) 或者自共同經營購買資產時，在該等資產出售給第三方之前，本公司僅確認因該項交易產生的損益中屬於共同經營其他參與方的部分。該等資產發生符合《企業會計準則第 8 號——資產減值》等規定的資產減值損失的，對於由於本公司向共同經營投出或者出售資產的情況，本公司全額確認損失；對於本公司自共同經營購買資產的情況，本公司按承擔的份額確認該損失。
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(八)現金及現金等價物的確定標準
公司在編制現金流量表時，將本公司庫存現金以及可以隨時用於支付的存款確認為現金。公司將持有的期限短（從購買日起三個月內到期）、流動性強、易於轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資，確定為現金等價物。受到限制的銀行存款，不作為現金流量表中的現金及現金等價物。
(九)外幣業務折算和外幣報表的折算
1．外幣交易業務
對發生的外幣業務，采用交易發生日的即期匯率 (通常指中國人民銀行公佈的當日外匯牌價的中間價，下同) 折合人民幣記賬。但公司發生的外幣兌換業務或涉及外幣兌換的交易事項，按照實際采用的匯率折算為記賬本位幣金額。
2．外幣貨幣性項目和非貨幣性項目的折算方法
資產負債表日，對於外幣貨幣性項目采用資產負債表日即期匯率折算，由此產生的匯兌差額，除：①屬於與購建符合資本化條件的資產相關的外幣專門借款產生的匯兌差額按照借款費用資本化的原則處理；②用於境外經營凈投資有效套期的套期工具的匯兌差額(該差額計入其他綜合收益，直至凈投資被處置才被確認為當期損益) ；以及③可供出售的外幣貨幣性項目除攤餘成本之外的其他賬面餘額變動產生的匯兌差額計入其他綜合收益之外，均計入當期損益。
以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，仍采用交易發生日的即期匯率折算的記賬本位幣金額計量。以公允價值計量的外幣非貨幣性項目，采用公允價值確定日的即期匯率折算，折算後的記賬本位幣金額與原記賬本位幣金額的差額，計入當期損益。
3．外幣報表折算
資產負債表中的資產和負債項目，采用資產負債表日的即期匯率折算；所有者權益項目除“未分配利潤”項目外，其他項目采用發生時的即期匯率折算；利潤表中的收入和費用項目，采用即期匯率近似的匯率折算；年初未分配利潤為上一年折算後的年末未分配利潤；年末未分配利潤按折算後的利潤分配各項目計算列示；按照上述折算產生的外幣財務報表折算差額，在資產負債表股東權益項目下的“其他綜合收益”項目反映。處置境外經營並喪失控制權時，將資產負債表中股東權益項目下列示的、與該境外經營相關的外幣報表折算差額，全部或按處置該境外經營的比例轉入處置當期損益。在處置部分股權投資或其他原因導致持有境外經營權益比例降低但不喪失對境外經營控制權時，與該境外經營處置部分相關的外幣報表折算差額將歸屬於少數股東權益，不轉入當期損益。現金流量表采用即期匯率近似的匯率折算。匯率變動對現金的影響額作為調節項目，在現金流量表中單獨列示“匯率變動對現金及現金等價物的影響”項目反映。
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(十)金融工具的確認和計量
金融工具是指形成一個企業的金融資產，並形成其他單位的金融負債或者權益工具的合同。金融工具包括金融資產、金融負債和權益工具。金融資產和金融負債在初始確認時以公允價值計量。對於以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產和金融負債，相關的交易費用直接計入損益，對於其他類別的金融資產和金融負債，相關交易費用計入初始確認金額。
1．金融資產的分類、確認和計量
以常規方式買賣金融資產，按交易日進行會計確認和終止確認。金融資產在初始確認時劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產、持有至到期投資、貸款和應收款項以及可供出售金融資產。
(1) 以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產
包括交易性金融資產和指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。
交易性金融資產是指滿足下列條件之一的金融資產： 1) 取得該金融資產的目的，主要是為瞭近期內出售； 2) 屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，且有客觀證據表明本公司近期采用短期獲利方式對該組合進行管理； 3) 屬於衍生工具，但是，被指定且為有效套期工具的衍生工具、屬於財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤並須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外。
符合下述條件之一的金融資產，在初始確認時可指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產： 1) 該指定可以消除或明顯減少由於該金融資產的計量基礎不同所導致的相關利得或損失在確認或計量方面不一致的情況； 2) 本公司風險管理或投資策略的正式書面文件已載明，對該金融資產所在的金融資產組合或金融資產和金融負債組合以公允價值為基礎進行管理、評價並向關鍵管理人員報告。
以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產取得時以公允價值(扣除已宣告但尚未發放的現金股利或已付息期但尚未領取的債券利息) 作為初始確認金額，相關的交易費用計入當期損益。采用公允價值進行後續計量，公允價值變動形成的利得或損失以及與該等金融資產相關的股利和利息收入計入當期損益。
(2) 持有至到期投資
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持有至到期投資是指到期日固定、回收金額固定或可確定，且本公司有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產。
持有至到期投資取得時按公允價值(扣除已到付息期但尚未領取的債券利息) 和相關交易費用之和作為初始確認金額。采用實際利率法，按攤餘成本進行後續計量，在終止確認、發生減值或攤銷時產生的利得或損失，計入當期損益。
實際利率法是指按照金融資產或金融負債 (含一組金融資產或金融負債) 的實際利率計算其攤餘成本及各期利息收入或支出的方法。實際利率是指將金融資產或金融負債在預期存續期間或適用的更短期間內的未來現金流量，折現為該金融資產或金融負債當前賬面價值所使用的利率。在計算實際利率時，本公司將在考慮金融資產或金融負債所有合同條款的基礎上預計未來現金流量(不考慮未來的信用損失) ，同時還將考慮金融資產或金融負債合同各方之間支付或收取的、屬於實際利率組成部分的各項收費、交易費用及折價或溢價等。
(3)貸款和應收款項
貸款和應收款項是指在活躍市場中沒有報價、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產。本公司劃分為貸款和應收款的金融資產包括應收票據、應收賬款、應收利息、應收股利及其他應收款等。以向購貨方應收的合同或協議價款作為初始確認金額；具有融資性質的，按其現值進行初始確認。貸款和應收款項采用實際利率法，按攤餘成本進行後續計量，在終止確認、發生減值或攤銷時產生的利得或損失，計入當期損益。
(4) 可供出售金融資產
可供出售金融資產包括初始確認時即被指定為可供出售的非衍生金融資產，以及除瞭以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產、貸款和應收款項、持有至到期投資以外的金融資產。可供出售債務工具投資的期末成本按照攤餘成本法確定，即初始確認金額扣除已償還的本金，加上或減去采用實際利率法將該初始確認金額與到期日金額之間的差額進行攤銷形成的累計攤銷額，並扣除已發生的減值損失後的金額。可供出售權益工具投資的期末成本為其初始取得成本。取得時按照公允價值 (扣除已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息)和相關費用之和作為初始確認金額。持有期間將取得的利息或現金股利確認為投資收益。可供出售金融資產采用公允價值進行後續計量，其折溢價采用實際利率法攤銷並確認為利息收入。期末除減值損失和外幣貨幣性金融資產與攤餘成本相關的匯兌差額確認為當期損益外，可供出售金融資產的公允價值變動確認為其他綜合收益；但是，對於在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資，以及與該權益工具掛鉤並須通過交付該權益工具結算的衍生金融資產，按成本計量。處置時，將取得的價款與該項金融資產賬面價值之間的差額，計入投資損益；同時，將原直接計入其他綜合收益的公允價值變動累計額對應處置部分的金額轉出，計入當期損益。
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2．金融資產轉移的確認依據及計量方法
金融資產轉移，是指將金融資產讓與或交付該金融資產發行方以外的另一方。公司將金融資產轉移區分為金融資產整體轉移和部分轉移。
滿足下列條件之一的金融資產，予以終止確認： (1) 收取該金融資產現金流量的合同權利終止；(2) 該金融資產已轉移，且將金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬轉移給轉入方； (3) 該金融資產已轉移，雖然企業既沒有轉移也沒有保留金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬，但是放棄瞭對該金融資產的控制。
若企業既沒有轉移也沒有保留金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬，且未放棄對該金融資產的控制的，則按照繼續涉入所轉移金融資產的程度確認有關金融資產，並相應確認有關負債。繼續涉入所轉移金融資產的程度，是指該金融資產價值變動使企業面臨的風險水平。
在判斷金融資產轉移是否滿足上述金融資產終止確認條件時，采用實質重於形式的原則。金融資產轉移不滿足終止確認條件的，繼續確認該項金融資產，所收到的對價確認為一項金融負債。金融資產整體轉移滿足終止確認條件的，將下列兩項金額的差額計入當期損益： (1) 因轉移而收到的對價，與原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額之和； (2) 所轉移金融資產的賬面價值。金融資產部分轉移滿足終止確認條件的，將所轉移金融資產整體的賬面價值，在終止確認部分和未終止確認部分之間，按照各自的相對公允價值進行分攤，並將下列兩項金額的差額計入當期損益： (1)終止確認部分收到的對價，與原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額中對應終止確認部分的金額之和； (2) 終止確認部分的賬面價值。
3．金融負債的分類、確認和計量
金融負債在初始確認時劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債和其他金融負債。
(1) 以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債
以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，包括交易性金融負債和初始確認時指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，其分類與前述在初始確認時指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產的條件一致。對於此類金融負債，按照公允價值進行後續計量，公允價值變動形成的利得或損失以及與該等金融負債相關的股利和利息支出計入當期損益。
(2) 其他金融負債
與在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權益工具掛鉤並須通過交付該權益工具結算的衍生金融負債，按照成本進行後續計量。其他金融負債采用實際利率法，按攤餘成本進行後續計量，終止確認或攤銷產生的利得或損失計入當期損益。
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(3) 財務擔保合同
不屬於指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債的財務擔保合同，以公允價值進行初始確認，在初始確認後按照《企業會計準則第 13 號——或有事項》確定的金額和初始確認金額扣除按照《企業會計準則第 14 號——收入》的原則確定的累計攤銷額後的餘額之中的較高者進行後續計量。
4．金融負債的終止確認
金融負債的現時義務全部或部分已經解除的，才能終止確認該金融負債或其一部分。本公司 (債務人) 與債權人之間簽訂協議，以承擔新金融負債方式替換現存金融負債，且新金融負債與現存金融負債的合同條款實質上不同的，終止確認現存金融負債，並同時確認新金融負債。對現存金融負債全部或者部分合同條款作出實質性修改的，則終止確認現存金融負債或其一部分，同時將修改條款後的金融負債確認為一項新金融負債。
金融負債全部或者部分終止確認時，終止確認的金融負債賬面價值與支付對價 (包括轉出的非現金資產或承擔的新金融負債) 之間的差額，計入當期損益。本公司若回購部分金融負債的，在回購日按照繼續確認部分與終止確認部分的相對公允價值，將該金融負債整體的賬面價值進行分配。分配給終止確認部分的賬面價值與支付的對價 (包括轉出的非現金資產或者承擔的新金融負債) 之間的差額，計入當期損益。
5．權益工具
權益工具是指能證明擁有本公司在扣除所有負債後的資產中的剩餘權益的合同。本公司發行(含再融資) 、回購、出售或註銷權益工具作為權益的變動處理。本公司不確認權益工具的公允價值變動。與權益性交易相關的交易費用從權益中扣減。
本公司對權益工具持有方的各種分配 (不包括股票股利) ，減少股東權益。本公司不確認權益工具的公允價值變動額。
金融負債與權益工具的區分：
金融負債，是指符合下列條件之一的負債：
(1) 向其他方交付現金或其他金融資產的合同義務。
(2) 在潛在不利條件下，與其他方交換金融資產或金融負債的合同義務。
(3)將來須用或可用企業自身權益工具進行結算的非衍生工具合同，且企業根據該合同將交付可變數量的自身權益工具。
(4)將來須用或可用企業自身權益工具進行結算的衍生工具合同，但以固定數量的自身權益工
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具交換固定金額的現金或其他金融資產的衍生工具合同除外。
如果本公司不能無條件地避免以交付現金或其他金融資產來履行一項合同義務，則該合同義務符合金融負債的定義。如果一項金融工具須用或可用本公司自身權益工具進行結算，需要考慮用於結算該工具的本公司自身權益工具，是作為現金或其他金融資產的替代品，還是為瞭使該工具持有方享有在發行方扣除所有負債後的資產中的剩餘權益。如果是前者，該工具是本公司的金融負債；如果是後者，該工具是本公司的權益工具。
6．衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具於相關合同簽署日以公允價值進行初始計量，並以公允價值進行後續計量。公允價值為正數的衍生金融工具確認為一項資產，公允價值為負數的確認為一項負債。除指定為套期工具且套期高度有效的衍生工具，其公允價值變動形成的利得或損失將根據套期關系的性質按照套期會計的要求確定計入損益的期間外，其餘衍生工具的公允價值變動計入當期損益。
對包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債，嵌入衍生工具與該主合同在經濟特征及風險方面不存在緊密關系，且與嵌入衍生工具條件相同，單獨存在的工具符合衍生工具定義的，嵌入衍生工具從混合工具中分拆，作為單獨的衍生金融工具處理。如果無法在取得時或後續的資產負債表日對嵌入衍生工具進行單獨計量，則將混合工具整體指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債。
7．金融工具公允價值的確定
金融資產和金融負債的公允價值確定方法見本附註三(十一) 。
8．金融資產的減值準備
除瞭以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產外，公司在每個資產負債表日對其他金融資產的賬面價值進行檢查，有客觀證據表明金融資產發生減值的，計提減值準備。
表明金融資產發生減值的客觀證據，是指金融資產初始確認後實際發生的、對該金融資產的預計未來現金流量有影響，且企業能夠對該影響進行可靠計量的事項。金融資產發生減值的客觀證據，包括下列可觀察到的情形：①發行方或債務人發生嚴重財務困難；②債務人違反瞭合同條款，如償付利息或本金發生違約或逾期等；③本公司出於經濟或法律等方面因素的考慮，對發生財務困難的債務人作出讓步；④債務人很可能倒閉或者進行其他財務重組；⑤因發行方發生重大財務困難，導致金融資產無法在活躍市場繼續交易；⑥無法辨認一組金融資產中的某項資產的現金流量是否已經減少，但根據公開的數據對其進行總體評價後發現，該組金融資產自初始確認以來的預計未來現金流量確已減少且可計量，包括該組金融資產的債務人支付能力逐步惡化，或者債務人所在國傢或地區經濟出現瞭可能導致該組金融資產無法支付的狀況；⑦債務人經營所處的技術、市場、經濟或法律環境等發生重大不利變化，使權益工具投資人可能無法收回投資成本；⑧權益工具投資的公允價值發生嚴重或非暫時性下跌；⑨其他表明金融資產發生減值的客觀證據。
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(1) 持有至到期投資、貸款和應收賬款減值測試
先將單項金額重大的金融資產區分開來，單獨進行減值測試；對單項金額不重大的金融資產，可以單獨進行減值測試，或包括在具有類似信用風險特征的金融資產組合中進行減值測試；單獨測試未發生減值的金融資產 (包括單項金額重大和不重大的金融資產) ，包括在具有類似信用風險特征的金融資產組合中再進行減值測試。測試結果表明其發生瞭減值的，以成本或攤餘成本計量的金融資產將其賬面價值減記至預計未來現金流量現值，減記金額確認為減值損失，計入當期損益；短期應收款項的預計未來現金流量與其現值相差很小的，在確定相關減值損失時，不對其預計未來現金流量進行折現。在確認減值損失後，如有客觀證據表明該金融資產價值已恢復，且客觀上與確認該損失後發生的事項有關，原確認的減值損失予以轉回，轉回減值損失後的賬面價值不超過假定不計提減值準備情況下該金融資產在轉回日的攤餘成本。
(2) 可供出售金融資產減值
本公司於資產負債表日對各項可供出售權益工具投資單獨進行檢查。對於以公允價值計量的權益工具投資，當綜合相關因素判斷可供出售權益工具投資公允價值下跌是嚴重或非暫時性下跌時，表明該可供出售權益工具投資發生減值。對於以成本計量的權益工具投資，公司綜合考慮被投資單位經營所處的技術、市場、經濟或法律環境等是否發生重大不利變化，判斷該權益工具是否發生減值。
以公允價值計量的可供出售金融資產發生減值時，原直接計入其他綜合收益的因公允價值下降形成的累計損失予以轉出並計入減值損失。對已確認減值損失的可供出售債務工具投資，在期後公允價值回升且客觀上與確認原減值損失後發生的事項有關的，原確認的減值損失予以轉回並計入當期損益。對已確認減值損失的可供出售權益工具投資，期後公允價值回升直接計入其他綜合收益。以成本計量的可供出售權益工具發生減值時，將該權益工具投資的賬面價值，與按照類似金融資產當時市場收益率對未來現金流量折現確定的現值之間的差額，確認為減值損失，計入當期損益，發生的減值損失一經確認，不予轉回。
9．金融資產和金融負債的抵銷
當本公司具有抵銷已確認金融資產和金融負債的法定權利，且目前可執行該種法定權利，同時本公司計劃以凈額結算或同時變現該金融資產和清償該金融負債時，金融資產和金融負債以相互抵銷後的金額在資產負債表內列示。除此以外，金融資產和金融負債在資產負債表內分別列示，不予相互抵銷。
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(十一) 公允價值
公允價值是指市場參與者在計量日發生的有序交易中，出售一項資產所能收到或者轉移一項負債所需支付的價格。本公司以公允價值計量相關資產或負債，假定出售資產或者轉移負債的有序交易在相關資產或負債的主要市場進行；不存在主要市場的，本公司假定該交易在相關資產或負債的最有利市場進行。主要市場 (或最有利市場) 是本公司在計量日能夠進入的交易市場。
本公司采用在當前情況下適用並且有足夠可利用數據和其他信息支持的估值技術，考慮市場參與者將該資產用於最佳用途產生經濟利益的能力，或者將該資產出售給能夠用於最佳用途的其他市場參與者產生經濟利益的能力，優先使用相關可觀察輸入值，隻有在可觀察輸入值無法取得或取得不切實可行的情況下，才使用不可觀察輸入值。
在財務報表中以公允價值計量或披露的資產和負債，根據對公允價值計量整體而言具有重要意義的最低層次輸入值，確定所屬的公允價值層次：第一層次輸入值，是在計量日能夠取得的相同資產或負債在活躍市場上未經調整的報價；第二層次輸入值，是除第一層次輸入值外相關資產或負債直接或間接可觀察的輸入值[包括：活躍市場中有類似資產或負債的報價；非活躍市場中相同或類似資產或負債的報價；除報價以外的其他可觀察輸入值，如在正常報價間隔期間可觀察的利益和收益率曲線等] ；第三層次輸入值，是相關資產或負債的不可觀察輸入值[包括不能直接觀察或無法由可觀察市場數據驗證的利率、股票波動率、企業合並中承擔的棄置義務的未來現金流量、使用自身數據做出的財務預測等] 。每個資產負債表日，本公司對在財務報表中確認的持續以公允價值計量的資產和負債進行重新評估，以確定是否在公允價值計量層次之間發生轉換。
(十二)應收款項壞賬準備的確認標準和計提方法
本公司應收款項包括應收賬款和其他應收款。
1、單項金額重大並單項計提壞賬準備的應收款項
單項金額重大的判斷依據或金 單項金額重大的應收款項指單項金額超過期末應收款項餘額的
額標準 10%或單項金額超過 200 萬元人民幣。
單獨進行減值測試，有客觀證據表明其發生瞭減值的，應當根據
單項金額重大並單項計提壞賬 其未來現金流量現值低於其賬面價值的差額確認減值損失，個別
準備的計提方法 認定計提壞賬準備，經減值測試後不存在減值的，應當包括在具
有類似風險組合特征的應收款項中計提壞賬準備。
2、按組合計提壞賬準備應收款項
組合名稱 確定組合的依據 按組合計提壞賬準備的計提方法
賬齡組合 賬齡狀態 賬齡分析法
合並報表范圍內公司組合 是否合並報表 不計提壞賬準備
組合中，采用賬齡分析法計提壞賬準備的
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賬齡 應收賬款計提比例 (%) 其他應收款計提比例 (%)
3 個月以內（含 3 個月） 0 0
3 個月-1 年以內（含 1 年） 5 5
1－2 年（含 2 年） 10 10
2－3 年（含 3 年） 30 30
3 年以上 50 50
3、單項金額雖不重大但單項計提壞賬準備的應收賬款
單項計提壞賬準 應收款項的未來現金流量現值與以賬齡為信用風險特征的應收款項組合
備的理由 的未來現金流量現值存在顯著差異。
單獨進行減值測試，根據其未來現金流量現值低於其賬面價值的差額計
提壞賬準備。
壞賬準備的計提 公司與關聯方發生的應收款項在期末分析其可收回性。對預計可能發生
方法 的壞賬損失，計提相應的壞賬準備；如有確鑿證據表明債務關聯方已撤銷、
破產、資不抵債、現金流量嚴重不足等，並且不準備對應收款項進行重組或
無其他收回方式的，則對預計無法收回的應收款項全額計提壞賬準備。
(十三)存貨的確認和計量
1．公司存貨是指在生產經營過程中持有以備銷售，或者仍然處在生產過程，或者在生產或提供勞務過程中將消耗的材料或物資等，包括開發成本、工程成本、庫存商品、低值易耗品等。2．存貨按照實際成本進行初始計量。存貨成本包括采購成本、加工成本和其他成本。應計入存貨成本的借款費用，按照《企業會計準則第 17 號——借款費用》處理。投資者投入存貨的成本，按照投資合同或協議約定的價值確定，但合同或協議約定價值不公允的除外。
3．企業發出存貨的成本計量采用移動加權平均法。
4．低值易耗品和包裝物的攤銷方法
采用“一次攤銷法”攤銷。
5．資產負債表日，存貨按成本與可變現凈值孰低計價，資產負債表日存貨可變現凈值低於賬面成本的，按差額計提存貨跌價準備。存貨的可變現凈值，是指在日常活動中，存貨的估計售價減去至完工時估計將要發生的成本、估計的銷售費用以及相關稅費後的金額。
（ 1）存貨可變現凈值的確定依據：為生產而持有的材料等，用其生產的產成品的可變現凈值高於成本的，該材料仍然按照成本計量；材料價格的下降表明產成品的可變現凈值低於成本的，該材料按照可變現凈值計量。
為執行銷售合同或者勞務合同而持有的存貨，其可變現凈值以合同價格為基礎計算。企業持有存貨的數量多於銷售合同訂購數量的，超出部分的存貨的可變現凈值以一般銷售價格為基礎計算。
（2）存貨跌價準備的計提方法：按單個存貨項目的成本與可變現凈值孰低法計提存貨跌價準
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備；但對於數量繁多、單價較低的存貨，則按存貨類別計提存貨跌價準備。
6．存貨的盤存制度為永續盤存制。
(十四)長期股權投資的確認和計量
本部分所指的長期股權投資是指本公司對被投資單位具有控制、重大影響的長期股權投資，包括對子公司、合營企業的權益性投資。本公司對被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響的長期股權投資，作為可供出售金融資產或以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產核算，其會計政策詳見本附註三(十) “金融工具的確認和計量”。
1．共同控制和重大影響的判斷標準
共同控制是指按照相關約定對某項安排所共有的控制，並且該安排的相關活動必須經過分享控制權的參與方一致同意後才能決策。在判斷是否存在共同控制時，首先判斷所有參與方或參與方組合是否集體控制該安排，如果所有參與方或一組參與方必須一致行動才能決定某項安排的相關活動，則認為所有參與方或一組參與方集體控制該安排。其次再判斷該安排相關活動的決策是否必須經過這些集體控制該安排的參與方一致同意，當且僅當相關活動的決策要求集體控制該安排的參與方一致同意時，才形成共同控制。如果存在兩個或兩個以上的參與方組合能夠集體控制某項安排的，不構成共同控制。判斷是否存在共同控制時，不考慮享有的保護性權利。
重大影響是指投資方對被投資單位的財務和經營政策有參與決策的權力，但並不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。在確定能否對被投資單位施加重大影響時，考慮投資方直接或間接持有被投資單位的表決權股份以及投資方及其他方持有的當期可執行潛在表決權在假定轉換為對被投資方單位的股權後產生的影響，包括被投資單位發行的當期可轉換的認股權證、股份期權及可轉換公司債券等的影響。對外投資符合下列情況時，一般確定為對投資單位具有重大影響：①在被投資單位的董事會或類似權力機構中派有代表；②參與被投資單位財務和經營政策的制定過程；③與被投資單位之間發生重要交易；④向被投資單位派出管理人員；⑤向被投資單位提供關鍵技術資料。直接或通過子公司間接擁有被投資企業20%以上但低於50%的表決權股份時，一般認為對被投資單位具有重大影響。
2．長期股權投資的投資成本的確定
(1) 同一控制下的合並形成的，合並方以支付現金、轉讓非現金資產、承擔債務或發行權益性證券作為合並對價的，在合並日按取得被合並方所有者權益在最終控制方合並財務報表中的賬面價值的份額作為其初始投資成本。長期股權投資初始投資成本與支付的現金、轉讓的非現金資產、所承擔債務賬面價值或發行股份的面值總額之間的差額調整資本公積；資本公積不足沖減的，調整留存收益。通過多次交易分步取得同一控制下被合並方的股權，最終形成同一控制下企業合並的，應分別是否屬於“一攬子交易”進行處理：屬於“一攬子交易”的，將各項交易作為一項取得控制權的交易進行會計處理。不屬於“一攬子交易”的，在合並日按照應享有被合並方股東權益在最終控制方合並財務報表中的賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本，長期股權投資初始投資成本與達到合並前的長期股權投資賬面價值加上合並日進一步取得股份新支付對價的賬面價值之和的差額，調整資本公積；資本公積不足沖減的，調整留存收益。合並日之前持有的股權投資因采用權益法核算或為可供出售金融資產而確認的其他綜合收益，暫不進行會計處理。
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(2) 非同一控制下的企業合並形成的，公司按照購買日確定的合並成本作為長期股權投資的初始投資成本。合並成本為購買日購買方為取得對被購買方的控制權而付出的資產、發生或承擔的負債以及發行的權益性證券的公允價值。購買方為企業合並而發生的審計、法律服務、評估咨詢等中介費用以及其他相關管理費用於發生時計入當期損益；購買方作為合並對價發行的權益性證券或債務性證券的交易費用，計入權益性證券或債務性證券的初始確認金額。本公司將合並協議約定的或有對價作為企業合並轉移對價的一部分，按照其在購買日的公允價值計入企業合並成本。通過多次交易分步實現的非同一控制下企業合並，根據企業會計準則判斷該多次交易是否屬於“一攬子交易”。屬於“一攬子交易”的，將各項交易作為一項取得控制權的交易進行會計處理。不屬於“一攬子交易”的，按照原持有被購買方的股權投資賬面價值加上新增投資成本之和，作為改按成本法核算的長期股權投資的初始投資成本；原持有的股權采用權益法核算的，相關其他綜合收益暫不進行會計處理；原持有股權投資為可供出售金融資產的，其公允價值與賬面價值之間的差額，以及原計入其他綜合收益的累計公允價值變動轉入當期損益。
(3) 除企業合並形成的長期股權投資外的其他股權投資，按成本進行初始計量：以支付現金取得的，按照實際支付的購買價款作為其初始投資成本；以發行權益性證券取得的，按照發行權益性證券的公允價值作為其初始投資成本，與發行權益性證券直接相關的費用，按照《企業會計準則第37號——金融工具列報》的有關規定確定；在非貨幣性資產交換具有商業實質和換入資產或換出資產的公允價值能夠可靠計量的前提下，非貨幣性資產交換換入的長期股權投資以換出資產的公允價值和應支付的相關稅費確定其初始投資成本，除非有確鑿證據表明換入資產的公允價值更加可靠；不滿足上述前提的非貨幣性資產交換，以換出資產的賬面價值和應支付的相關稅費作為換入長期股權投資的初始投資成本。通過債務重組取得的長期股權投資，其初始投資成本按照公允價值為基礎確定。與取得長期股權投資直接相關的費用、稅金及其他必要支出也計入投資成本。
對於因追加投資能夠對被投資單位實施重大影響或實施共同控制但不構成控制的，長期股權投資成本為按照《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》確定的原持有股權投資的公允價值加上新增投資成本之和，作為改按權益法核算的初始投資成本。原持有的股權投資分類為可供出售金融資產的，其公允價值與賬面價值之間的差額，以及原計入其他綜合收益的累計公允價值變動應當轉入改按權益法核算的當期損益。
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3．長期股權投資的後續計量及損益確認方法
(1) 成本法核算的長期股權投資
公司對子公司的長期股權投資，采用成本法核算。除取得投資時實際支付的價款或對價中包含的已宣告但尚未發放的現金股利或利潤外，公司按照享有被投資單位宣告發放的現金股利或利潤確認當期投資收益。
(2) 權益法核算的長期股權投資
對聯營企業和合營企業的長期股權投資，采用權益法核算。
采用權益法核算的長期股權投資的初始投資成本大於投資時應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值份額的，不調整長期股權投資的初始投資成本；長期股權投資的初始投資成本小於投資時應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值份額的，其差額應當計入當期損益，同時調整長期股權投資的成本。取得長期股權投資後，被投資單位采用的會計政策及會計期間與公司不一致的，按照公司的會計政策及會計期間對被投資單位的財務報表進行調整，並據以確認投資損益和其他綜合收益等。按照應享有或應分擔的被投資單位實現的凈損益和其他綜合收益的份額，分別確認投資收益和其他綜合收益，同時調整長期股權投資的賬面價值；在確認應享有被投資單位凈損益的份額時，以取得投資時被投資單位各項可辨認資產等的公允價值為基礎，對被投資單位的凈利潤進行調整後確認。按照被投資單位宣告分派的利潤或現金股利計算應享有的部分，相應減少長期股權投資的賬面價值；對於被投資單位除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外所有者權益的其他變動，調整長期股權投資的賬面價值並計入所有者權益。公司與聯營企業、合營企業之間發生的未實現內部交易損益按照享有的比例計算歸屬於公司的部分，予以抵銷，在此基礎上確認投資收益。與被投資單位發生的未實現內部交易損失，屬於資產減值損失的，全額確認。
在公司確認應分擔被投資單位發生虧損時，按照以下順序進行處理：首先，沖減長期股權投資的賬面價值。其次，長期股權投資的賬面價值不足以沖減的，以其他實質上構成對被投資單位凈投資的長期權益賬面價值為限繼續確認投資損失、沖減長期應收項目的賬面價值。經過上述處理，按照投資合同或協議約定企業仍承擔額外義務的，按預計承擔的義務確認預計負債，計入當期投資損失。被投資單位以後期間實現凈利潤的，本公司在收益彌補未確認的虧損分擔額後，恢復確認收益分享額。
在持有投資期間，被投資單位編制合並財務報表的，以合並財務報表中的凈利潤、其他綜合收益和其他所有者權益變動中歸屬於被投資單位的金額為基礎進行核算。
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對於本公司向合營企業與聯營企業投出的資產構成業務的， 投資方因此取得長期股權投資但未取得控制權的，以投出業務的公允價值作為新增長期股權投資的初始投資成本，初始投資成本與投出業務的賬面價值之差，全額計入當期損益。本公司向合營企業或者聯營企業出售的資產構成業務的，取得的對價與業務的賬面價值之差，全額計入當期損益。本公司自聯營及合營企業購入的資產構成業務的，按《企業會計準則第20號——企業合並》的規定進行會計處理，全額確認與交易相關的利得或損失。
4．長期股權投資的處置
處置長期股權投資，其賬面價值與實際取得價款的差額，計入當期損益。
(1) 權益法核算下的長期股權投資的處置
采用權益法核算的長期股權投資，處置後的剩餘股權仍采用權益法核算的，在處置該項投資時，采用與被投資單位直接處置相關資產或者負債相同的基礎，按相應比例對原計入其他綜合收益的部分進行會計處理。因被投資單位除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外的其他所有者權益變動而確認的所有者權益，按比例結轉入當期損益。
因處置部分股權投資等原因喪失瞭對投資單位的共同控制或者重大影響的，處置後的剩餘股權改按金融工具確認和計量準則核算，其在喪失共同控制或重大影響之日的公允價值與賬面價值之間的差額計入當期損益。原股權投資因采用權益法核算而確認的其他綜合收益，在終止確認權益法核算時采用與被投資單位直接處置相關資產或負債相同的基礎進行會計處理。因被投資方除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外的其他所有者權益變動而確認的所有者權益，在終止采用權益法核算時全部轉入當期損益。
(2) 成本法核算下的長期股權投資的處置
采用成本法核算的長期股權投資，處置後剩餘股權仍采用成本法核算的，其在取得對被投資單位的控制之前因采用權益法核算或者金融工具確認和計量準則核算而確認的其他綜合收益，采用與被投資單位直接處置相關資產或者負債相同的基礎進行處理，並按比例結轉當期損益；因采用權益法核算而確認的被投資單位凈資產中除凈損益、其他綜合收益和凈利潤分配以外的其他所有者權益變動按比例結轉當期損益。
因其他投資方增資而導致本公司持股比例下降、從而喪失控制權但能對被投資單位實施共同控制或施加重大影響的，按照新的持股比例確認本公司應享有的被投資單位因增資擴股而增加凈資產的份額，與應結轉持股比例下降部分所對應的長期股權投資原賬面價值之間的差額計入當期損益；然後，按照新的持股比例視同自取得投資時即采用權益法核算進行調整。
公司因處置部分股權投資或其他原因喪失瞭對原有子公司控制權的，處置後的剩餘股權能夠對被投資單位實施共同控制或施加重大影響的，改按權益法核算，並對該剩餘股權視同自取得時即采用權益法核算進行調整，購買日之前持有的股權投資因采用權益法核算而確認的其他綜合收益和其他所有者權益按比例結轉；處置後的剩餘股權不能對被投資單位實施共同控制或施加重大影響的，改按《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》的有關規定進行會計處理，其在喪失控制之日的公允價值與賬面價值間的差額計入當期損益，其他綜合收益和其他所有者權益全部結轉為當期損益。
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本公司通過多次交易分步處置對子公司股權投資直至喪失控制權，如果上述交易屬於一攬子交易的，將各項交易作為一項處置子公司股權投資並喪失控制權的交易進行會計處理，在喪失控制權之前每一次處置價款與所處置的股權對應的長期股權投資賬面價值之間的差額，先確認為其他綜合收益，到喪失控制權時再一並轉入喪失控制權的當期損益。
(十五) 固定資產的確認和計量
1．固定資產確認條件
固定資產是指同時具有下列特征的有形資產： (1) 為生產商品、提供勞務、出租或經營管理持有的； (2) 使用壽命超過一個會計年度。
固定資產同時滿足下列條件的予以確認： (1) 與該固定資產有關的經濟利益很可能流入企業；(2) 該固定資產的成本能夠可靠地計量。與固定資產有關的後續支出，符合上述確認條件的，計入固定資產成本；不符合上述確認條件的，發生時計入當期損益。
2．固定資產的初始計量
固定資產按照成本進行初始計量。
3．固定資產分類及折舊計提方法
固定資產自達到預定可使用狀態時開始計提折舊，終止確認時或劃分為持有待售非流動資產時停止計提折舊。如固定資產各組成部分的使用壽命不同或者以不同的方式為企業提供經濟利益，則選擇不同折舊率和折舊方法，分別計提折舊。各類固定資產折舊年限和折舊率如下：
固定資產類別 折舊方法 預計使用壽命(年) 預計凈殘值率(%) 年折舊率(%)
土地（私有，無期限） 平均年限法 -- -- --
房屋建築物 平均年限法 10-50 0-5 2.00-10.00
機器設備 平均年限法 2-16.67 0-5 6.0雞精禮盒0-50.00
電子設備 平均年限法 5 5 19.00
辦公傢具設備 平均年限法 2-14.25 0-5 7.00-50.00
運輸設備 平均年限法 4-10 0-5 10.00-25.00
專用設備 平均年限法 32-40 0-5 2.00-3.00
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說明：
(1) 符合資本化條件的固定資產裝修費用，在兩次裝修期間與固定資產尚可使用年限兩者中較短的期間內，采用年限平均法單獨計提折舊。
(2) 已計提減值準備的固定資產，還應扣除已計提的固定資產減值準備累計金額計算折舊率。
(3) 公司至少年度終瞭對固定資產的使用壽命、預計凈殘值和折舊方法進行復核，如發生改變則作為會計估計變更處理。
4．融資租入固定資產的認定依據和計價方法
當本公司租入的固定資產符合下列一項或數項標準時，確認為融資租入固定資產：
(1) 在租賃期屆滿時，租賃資產的所有權轉移給本公司；
(2) 本公司有購買租賃資產的選擇權，所訂立的購買價款預計將遠低於行使選擇權時租賃資產的公允價值，因而在租賃開始日就可以合理確定本公司將會行使這種選擇權；
(3) 即使資產的所有權不轉移，但租賃期占租賃資產使用壽命的 75%以上；
(4) 本公司在租賃開始日的最低租賃付款額現值，幾乎相當於租賃開始日租賃資產公允價值；出租人在租賃開始日的最低租賃收款額現值，幾乎相當於租賃開始日租賃資產公允價值。
(5) 租賃資產性質特殊，如果不作較大改造，隻有本公司才能使用。
融資租賃租入的固定資產，按租賃開始日租賃資產公允價值與最低租賃付款額的現值兩者中較低者，作為入賬價值。最低租賃付款額作為長期應付款的入賬價值，其差額作為未確認融資費用。在租賃談判和簽訂租賃合同過程中發生的，可歸屬於租賃項目的手續費、律師費、差旅費、印花稅等初始直接費用，計入租入資產價值。未確認融資費用在租賃期內各個期間采用實際利率法進行分攤。
融資租入的固定資產采用與自有固定資產一致的政策計提租賃資產折舊。能夠合理確定租賃期屆滿時將會取得租賃資產所有權的，在租賃資產尚可使用年限內計提折舊；無法合理確定租賃期屆滿時能夠取得租賃資產所有權的，在租賃期與租賃資產尚可使用年限兩者中較短的期間內計提折舊。
5．其他說明
(1) 因開工不足、自然災害等導致連續 3 個月停用的固定資產確認為閑置固定資產 (季節性停用除外) 。閑置固定資產采用和其他同類別固定資產一致的折舊方法。
(2) 若固定資產處於處置狀態，或者預期通過使用或處置不能產生經濟利益，則終止確認, 並停止折舊和計提減值。
(3) 固定資產出售、轉讓、報廢或者毀損的處置收入扣除其賬面價值和相關稅費後的差額計入
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當期損益。
(4) 本公司對固定資產進行定期檢查發生的大修理費用，有確鑿證據表明符合固定資產確認條件的部分，計入固定資產成本，不符合固定資產確認條件的計入當期損益。固定資產在定期大修理間隔期間，照提折舊。
(十六)借款費用的確認和計量
借款費用，包括借款利息、折價或者溢價的攤銷、輔助費用以及因外幣借款而發生的匯兌差額等。
1．借款費用資本化的確認原則
公司發生的借款費用，可直接歸屬於符合資本化條件的資產的購建或者生產的，予以資本化，計入相關資產成本；其他借款費用，在發生時根據其發生額確認為費用，計入當期損益。
2．借款費用資本化期間
(1) 當同時滿足下列條件時，開始資本化： 1) 資產支出已經發生； 2) 借款費用已經發生； 3) 為使資產達到預定可使用或可銷售狀態所必要的購建或者生產活動已經開始。
(2) 暫停資本化：若符合資本化條件的資產在購建或者生產過程中發生非正常中斷，並且中斷時間連續超過 3 個月，暫停借款費用的資本化；中斷期間發生的借款費用確認為當期費用，直至資產的購建或者生產活動重新開始。該項中斷如是所購建或生產的符合資本化條件的資產達到預定可使用狀態或者可銷售狀態必要的程序，則借款費用繼續資本化。
(3) 停止資本化：當所購建或者生產符合資本化條件的資產達到預定可使用或者可銷售狀態時，借款費用停止資本化。當購建或者生產符合資本化的資產中部分項目分別完工且可單獨使用時，該部分資產借款費用停止資本化。購建或者生產的資產的各部分分別完工，但必須等到整體完工後才可使用或者對外銷售的，在該資產整體完工時停止借款費用資本化。
3．借款費用資本化金額
為購建或者生產符合資本化條件的資產而借入專門借款的，以專門借款當期實際發生的利息費用 (包括按照實際利率法確定的折價或溢價的攤銷) ，減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投資收益後的金額，確定應予資本化的利息金額；為購建或者生產符合資本化條件的資產占用瞭一般借款的，根據累計資產支出超過專門借款的資產支出加權平均數乘以占用一般借款的資本化率 (加權平均利率) ，計算確定一般借款應予資本化的利息金額。在資本化期間內，每一會計期間的利息資本化金額不超過當期相關借款實際發生的利息金額。外幣專門借款本金及利息的匯兌差額，在資本化期間內予以資本化。專門借款發生的輔助費用，在所購建或生產的符合資本化條件的資產達到預定可使用或者可銷售狀態之前發生的，予以資本化；在達到預定可使用或者可銷售狀態之後發生的，計入當期損益。一般借款發生的輔助費用，在發生時計入當期損益。借款存在折價或者溢價的，按照實際利率法確定每一會計期間應攤銷的折價或者溢價金額，調整每期利息金額。
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(十七)油氣資產的確認和計量
油氣資產是指持有的礦區權益和通過油氣勘探與油氣開發活動形成的油氣井及相關設施。1．油氣資產的確認和計量
為取得礦區權益而發生的成本在發生時予以資本化，按照取得時的成本進行初始計量。礦區權益取得後發生的探礦權使用費、采礦權使用費和租金等維持礦區權益的支出計入當期損益。
油氣勘探支出包括鉆井勘探支出和非鉆井勘探支出。鉆井勘探支出的成本根據其是否發現探明儲量而決定是否資本化。鉆井勘探成本在決定該井是否已發現探明儲量前暫時資本化為在建工程，在決定該井未能發現探明儲量時計入損益；若不能確定鉆井勘探支出是否發現瞭探明經濟可采儲量，且無明確計劃需實施進一步的勘探，應在一年內對其暫時資本化。非鉆井勘探支出於發生時計入當期損益。
油氣開發活動所發生的支出，應當根據其用途分別予以資本化，作為油氣開發形成的井及相關設施的成本。
2．對資產棄置義務的估計
公司按照現值計算確定應計入油氣資產原值的金額和相應的預計負債。
公司在油氣資產的使用壽命內的每一資產負債表日對棄置義務和預計負債進行復核。如必要，公司應對其進行調整，使之反映當前最合理的估計。
3．油氣資產的折耗方法
未探明礦區權益不計提折耗，除此之外的油氣資產以油田為單位按產量法進行攤銷。采用產量法的，已探明儲量一般根據有關知識、經驗和行業慣例所做出的判斷，在掌握瞭新技術或新信息後，這種估計應當及時更新，同時變更相關成本費用攤銷。
4．油氣資產減值準備
油氣資產的減值除未探明礦區權益外的油氣資產的可收回金額低於其賬面價值時，賬面價值減記至可收回金額；未探明礦區權益的公允價值低於賬面價值時，賬面價值減記至公允價值。
5．礦區權益轉讓的會計處理
轉讓部分探明礦區權益按照轉讓權益和保留權益的公允價值比例，計算確定已轉讓部分礦區權益賬面價值，轉讓所得與已轉讓礦區權益賬面價值的差額計入當期損益。
轉讓部分未探明礦區權益、且該礦區權益或以礦區組單獨計提減值準備，如果轉讓部分未探明礦區權益所得大於該未探明礦區權益的賬面價值，將其差額計入收益；如果轉讓所得小於其賬面價值，將轉讓所得沖減被轉讓礦區權益或礦區組賬面價值，沖減至零為止。
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(十八)無形資產的確認和計量
1．無形資產的初始計量
無形資產按成本進行初始計量。外購無形資產的成本，包括購買價、相關稅費以及直接歸屬於該項資產達到預定用途所發生的其他支出。購買無形資產的價款超過正常信用條件延期支付，實質上具有融資性質的，無形資產的成本以購買價款的現值為基礎確定。債務重組取得債務人用以抵債的無形資產，以該無形資產的公允價值為基礎確定其入賬價值，並將重組債務的賬面價值與該用以抵債的無形資產公允價值之間的差額，計入當期損益。在非貨幣性資產交換具備商業實質且換入或換出資產的公允價值能夠可靠計量的前提下，非貨幣性資產交換換入的無形資產以換出資產的公允價值為基礎確定其入賬價值，除非有確鑿證據表明換入資產的公允價值更可靠；不滿足上述前提的非貨幣性資產交換，以換出資產的賬面價值和應支付的相關稅費作為換入無形資產的成本，不確認損益。
與無形資產有關的支出，如果相關的經濟利益很可能流入本公司且成本能可靠地計量，則計入無形資產成本。除此之外的其他項目的支出，在發生時計入當期損益。
取得的土地使用權通常作為無形資產核算。自行開發構建廠房等建築物，相關的土地使用權支出和建築物建造成本分別作為無形資產和固定資產核算。如為外購的房屋及建築物，則將有關價款在土地使用權和建築物之間分配，難以合理分配的，全部作為固定資產處理。
2．無形資產使用壽命及攤銷
根據無形資產的合同性權利或其他法定權利、同行業情況、歷史經驗、相關專傢論證等綜合因素判斷，能合理確定無形資產為公司帶來經濟利益期限的，作為使用壽命有限的無形資產；無法合理確定無形資產為公司帶來經濟利益期限的，視為使用壽命不確定的無形資產。
對使用壽命有限的無形資產，估計其使用壽命時通常考慮以下因素： (1) 運用該資產生產的產品通常的壽命周期、可獲得的類似資產使用壽命的信息； (2) 技術、工藝等方面的現階段情況及對未來發展趨勢的估計； (3) 以該資產生產的產品或提供勞務的市場需求情況； (4) 現在或潛在的競爭者預期采取的行動； (5) 為維持該資產帶來經濟利益能力的預期維護支出，以及公司預計支付有關支出的能力； (6) 對該資產控制期限的相關法律規定或類似限制，如特許使用期、租賃期等； (7)與公司持有其他資產使用壽命的關聯性等。使用壽命有限的無形資產的使用壽命估計情況:
使用壽命有限的無形資產，在使用壽命內按照與該項無形資產有關的經濟利益的預期實現方式系統合理地攤銷，無法可靠確定預期實現方式的，采用直線法攤銷。使用壽命不確定的無形資產不予攤銷，但每年均對該無形資產的使用壽命進行復核，並進行減值測試。
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本公司於每年年度終瞭，對使用壽命有限的無形資產的使用壽命及攤銷方法進行復核，與以前估計不同的，調整原先估計數，並按會計估計變更處理；預計某項無形資產已經不能給企業帶來未來經濟利益的，將該項無形資產的賬面價值全部轉入當期損益。
(十九)長期資產減值
長期股權投資、固定資產、油氣資產、使用壽命有限的無形資產等長期資產，存在下列跡象的，表明資產可能發生瞭減值：
(1) 資產的市價當期大幅度下跌，其跌幅明顯高於因時間的推移或者正常使用而預計的下跌；
(2) 企業經營所處的經濟、技術或者法律等環境以及資產所處的市場在當期或者將在近期發生重大變化，從而對企業產生不利影響；
(3) 市場利率或者其他市場投資報酬率在當期已經提高，從而影響企業計算資產預計未來現金流量現值的折現率，導致資產可收回金額大幅度降低；
(4) 有證據表明資產已經陳舊過時或者其實體已經損壞；
(5) 資產已經或者將被閑置、終止使用或者計劃提前處置；
(6) 企業內部報告的證據表明資產的經濟績效已經低於或者將低於預期，如資產所創造的凈現
金流量或者實現的營業利潤 (或者虧損) 遠遠低於 (或者高於) 預計金額等；
(7) 其他表明資產可能已經發生減值的跡象。
上述長期資產於資產負債日存在減值跡象的，應當進行減值測試。減值測試結果表明資產的可收回金額低於其賬面價值的，按其差額計提減值準備並計入減值損失。可收回金額為資產的公允價值減去處置費用後的凈額與資產預計未來現金流量的現值兩者之間的較高者。公允價值的確定方法詳見本附註三(十一) ；處置費用包括與資產處置有關的法律費用、相關稅費、搬運費以及為使資產達到可銷售狀態所發生的直接費用；資產預計未來現金流量的現值，按照資產在持續使用過程中和最終處置時所產生的預計未來現金流量，選擇恰當的折現率對其進行折現後的金額加以確定。資產減值準備按單項資產為基礎計算並確認，如果難以對單項資產的可收回金額進行估計的，以資產組所屬的資產組確定資產組的可收回金額。資產組是能夠獨立產生現金流入的最小資產組合。在財務報表中單獨列示的商譽，在進行減值測試時，將商譽的賬面價值分攤至預期從企業合並的協同效應收益中收益的資產組或資產組組合。測試結果表明包含分攤的商譽的資產組或者資產組組合的可收回金額低於其賬面價值的，確認相應的減值損失。減值損失金額先抵減分攤至該資產組或者資產組組合的商譽的賬面價值，再根據資產組或者資產組組合中除商譽以外的其他各項資產的賬面價值所占比重，按比例抵減其他各項資產的賬面價值。
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商譽和使用壽命不確定的無形資產至少在每年年終終瞭進行減值測試。
上述資產減值損失一經確認，在以後期間不予轉回。
(二十)長期待攤費用的確認和攤銷
長期待攤費用按實際支出入賬，在受益期或規定的期限內平均攤銷。如果長期待攤的費用項目不能使以後會計期間受益，則將尚未攤銷的該項目的攤餘價值全部轉入當期損益。其中：
預付經營租入固定資產的租金，按租賃合同規定的期限平均攤銷。
經營租賃方式租入的固定資產改良支出，按剩餘租賃期與租賃資產尚可使用年限兩者中較短的期限平均攤銷。
融資租賃方式租入的固定資產符合資本化條件的裝修費用，按兩次裝修間隔期間、剩餘租賃期與固定資產尚可使用年限三者中較短的期限平均攤銷。
(二十一)職工薪酬
職工薪酬，是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職後福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬於職工薪酬。
根據流動性，職工薪酬分別列示於資產負債表的“應付職工薪酬”項目和“長期應付職工薪酬”項目。
1．短期薪酬的會計處理方法
本公司在職工提供服務的會計期間，將實際發生的職工工資、獎金、按規定的基準和比例為職工繳納的醫療保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費和住房公積金，確認為負債，並計入當期損益或相關資產成本。職工福利費為非貨幣性福利的，如能夠可靠計量的，按照公允價值計量。如果該負債預期在職工提供相關服務的年度報告期結束後十二個月內不能完全支付，且財務影響重大的，則該負債將以折現後的金額計量。
2．離職後福利的會計處理方法
離職後福利計劃包括設定提存計劃和設定受益計劃。其中，設定提存計劃，是指向獨立的基金繳存固定費用後，企業不再承擔進一步支付義務的離職後福利計劃；設定受益計劃，是指除設定提存計劃以外的離職後福利計劃。
1) 設定提存計劃
本公司按當期政府的相關規定為職工繳納基本養老保險和失業保險，在職工為本公司提供服務的會計期間，根據設定提存計劃計算的應繳存金額確認為負債，並計入當期損益或相關資產成本。2) 設定受益計劃
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對於設定受益計劃，在年度資產負債表日由獨立精算師進行精算估值，以預期累積福利單位法確定提供福利的成本，包括預期在職工提供服務的年度報告期間結束後的十二個月內支付的義務，根據資產負債表日與設定受益計劃義務期限和幣種相匹配的國債或活躍市場上的高質量公司債券的市場收益率予以折現。
本公司設定受益計劃導致的職工薪酬成本包括下列組成部分：
①服務成本，包括當期服務成本、過去服務成本和結算利得或損失。其中，當期服務成本，是指職工當期提供服務所導致的設定受益計劃義務現值的增加額；過去服務成本，是指設定受益計劃修改所導致的與以前期間職工服務相關的設定受益計劃義務現值的增加或減少。
②設定受益計劃凈負債或凈資產的利息凈額，包括計劃資產的利息收益、設定受益計劃義務的利息費用以及資產上限影響的利息。
③重新計量設定受益計劃凈負債或凈資產所產生的變動。設定受益計劃義務現值減去設定受益計劃資產公允價值所形成的赤字或盈餘確認為一項設定受益計劃凈負債或凈資產。設定受益計劃存在盈餘的，本公司以設定受益計劃的盈餘和資產上限兩項的孰低者計量設定受益計劃凈資產。除非其他會計準則要求或允許職工福利成本計入資產成本，本公司將上述第①和②項計入當期損益；第③項計入其他綜合收益且不會在後續會計期間轉回至損益，在原設定受益計劃終止時在權益范圍內將原計入其他綜合收益的部分全部結轉至未分配利潤。在設定受益計劃結算時，按在計算日確定的設定受益計劃義務現值和結算價格兩者的差額，確認結算利得或損失。
3．辭退福利的會計處理方法
在本公司不能單方面撤回因解除勞動關系計劃或者裁減建議所提供的辭退福利時，和本公司確認與涉及支付辭退福利的重組相關的成本或費用時兩者孰早日，確認辭退福利產生的職工薪酬負債，並計入當期損益。但辭退福利預期在年度報告期結束後十二個月不能完全支付的，按照其他長期職工薪酬處理。
職工內部退休計劃采用與上述辭退福利相同的原則處理。本公司將自職工停止提供服務日至正常退休日的期間擬支付的內退人員工資和繳納的社會保險費等，在符合預計負債確認條件時，計入當期損益 (辭退福利) 。正式退休日期之後的經濟補償 (如正常養老退休金) ，按照離職後福利處理。4．其他長期職工福利的會計處理方法
本公司向職工提供的其他長期職工福利，符合設定提存計劃的，按照設定提存計劃進行會計處理，除此之外按照設定受益計劃進行會計處理。但相關職工薪酬成本中“重新計量設定受益計劃凈負債或凈資產所產生的變動”部分計入當期損益或相關資產成本。
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(二十二)預計負債
當與或有事項相關的義務同時符合以下條件，將其確認為預計負債： (1) 該義務是承擔的現時義務； (2) 該義務的履行很可能導致經濟利益流出； (3) 該義務的金額能夠可靠地計量。
預計負債按照履行相關現時義務所需支出的最佳估計數進行初始計量，並綜合考慮與或有事項有關的風險、不確定性和貨幣時間價值等因素。貨幣時間價值影響重大的，通過對相關未來現金流出進行折現後確定最佳估計數。
最佳估計數分別分以下情況處理：所需支出存在一個連續范圍 (或區間) ，且該范圍內各種結果發生的可能性相同的，則最佳估計數按照該范圍的中間值：即上下限金額的平均數確定。所需支出不存在一個連續范圍 (或區間) ，或雖然存在一個連續范圍但該范圍內各種結果發生的可能性不相同的，如或有事項涉及單個項目的，則最佳估計數按照最可能發生金額確定；如或有事項涉及多個項目的，則最佳估計數按各種可能結果及相關概率計算確定。
本公司清償預計負債所需支出全部或部分預期由第三方補償的，補償金額在基本確定能夠收到時，作為資產單獨確認，且確認的補償金額不超過預計負債的賬面價值。
每個資產負債表日對預計負債的賬面價值進行復核。有確鑿證據表明該賬面價值不能反映當前最佳估計數的，按照當前最佳估計數對該賬面價值進行調整。
(二十三)股份支付
1．股份支付的種類
本公司的股份支付是為瞭獲取職工 (或其他方) 提供服務而授予權益工具或者承擔以權益工具為基礎確定的負債的交易。包括以權益結算的股份支付和以現金結算的股份支付。
2．權益工具公允價值的確定方法
(1) 存在活躍市場的，按照活躍市場中的報價確定； (2) 不存在活躍市場的，采用估值技術確定，包括參考熟悉情況並自願交易的各方最近進行的市場交易中使用的價格、參照實質上相同的其他金融工具的當前公允價值、現金流量折現法和期權定價模型等。
3．確認可行權權益工具最佳估計的依據
等待期內每個資產負債表日，本公司根據最新取得的可行權職工人數變動等後續信息做出最佳估計，修正預計可行權的權益工具數量。在可行權日，最終預計可行權權益工具的數量應當與實際可行權數量一致。
4．股份支付的會計處理
(1) 以權益結算的股份支付
以權益結算的股份支付換取職工提供服務的，授予後立即可行權的，在授予日按照權益工具的公允價值計入相關成本或費用，相應調整資本公積；完成等待期內的服務或達到規定業績條件才可行權的，在等待期內的每個資產負債表日，以對可行權權益工具數量的最佳估計為基礎，按權益工具授予日的公允價值，將當期取得的服務計入相關成本或費用，相應調整資本公積，在可行權日之後不再對已確認的相關成本或費用和所有者權益總額進行調整。
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以權益結算的股份支付換取其他方服務的，若其他方服務的公允價值能夠可靠計量的，按照其他方服務在取得日的公允價值計量；其他方服務的公允價值不能可靠計量但權益工具公允價值能夠可靠計量的，按照權益工具在服務取得日的公允價值計量，計入相關成本或費用，相應增加所有者權益。
(2) 以現金結算的股份支付
以現金結算的股份支付換取職工服務的，授予後立即可行權的，在授予日按公司承擔負債的公允價值計入相關成本或費用，相應增加負債；完成等待期內的服務或達到規定業績條件才可行權的換取職工服務的以現金結算的股份支付，在等待期內的每個資產負債表日，以對可行權情況的最佳估計為基礎，按公司承擔負債的公允價值，將當期取得的服務計入相關成本或費用和相應的負債。在相關負債結算前的每個資產負債表日以及結算日，對負債的公允價值重新計量，其變動計入當期損益。
(3) 修改、終止股份支付計劃
如果修改增加瞭所授予的權益工具的公允價值，公司按照權益工具公允價值的增加相應地確認取得服務的增加；如果修改增加瞭所授予的權益工具的數量，公司將增加的權益工具的公允價值相應地確認為取得服務的增加；如果公司按照有利於職工的方式修改可行權條件，公司在處理可行權條件時，考慮修改後的可行權條件。
如果修改減少瞭授予的權益工具的公允價值，公司繼續以權益工具在授予日的公允價值為基礎，確認取得服務的金額，而不考慮權益工具公允價值的減少；如果修改減少瞭授予的權益工具的數量，公司將減少部分作為已授予的權益工具的取消來進行處理；如果以不利於職工的方式修改瞭可行權條件，在處理可行權條件時，不考慮修改後的可行權條件。
如果取消瞭以權益結算的股份支付，則於取消日作為加速行權處理，立即確認尚未確認的金額(將剩餘等待期內應確認的金額立即計入當期損益，同時確認資本公積) 。職工或者其他方能夠選擇滿足非可行權條件但在等待期內未滿足的，作為取消以權益結算的股份支付處理。但是，如果授予新的權益工具，並在新權益工具授予日認定所授予權益工具用於替代被取消的權益工具的，則以與處理原權益工具條款和條件修改相同的方式，對被授予的替代權益工具進行處理。
5．涉及本公司與本公司股東或實際控制人的股份支付交易的會計處理
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涉及本公司與本公司股東或實際控制人的股份支付交易，結算企業與接受服務企業中其一在本公司內，另一在本公司外的，在本公司合並財務報表中按照以下規定進行會計處理：
(1) 結算企業以其本身權益工具結算的，將該股份支付交易作為權益結算的股份支付處理；除此之外，作為現金結算的股份支付處理。
結算企業是接受服務企業的投資者的，按照授予日權益工具的公允價值或應承擔負債的公允價值確認為對接受服務企業的長期股權投資，同時確認資本公積 (其他資本公積) 或負債。
(2) 接受服務企業沒有結算義務或授予本企業職工的是其本身權益工具的，將該股份支付交易作為權益結算的股份支付處理；接受服務企業具有結算義務且授予本企業職工的並非其本身權益工具的，將該股份支付交易作為現金結算的股份支付處理。本公司內各企業之間發生的股份支付交易，接受服務企業和結算企業不是同一企業的，在接受服務企業和結算企業各自的個別財務報表中對該股份支付交易的確認和計量，比照上述原則處理。
(二十四) 收入確認原則
1．商品銷售收入的確認和計量的具體方法
商品銷售收入同時滿足下列條件時予以確認： 1) 公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購買方； 2) 公司既沒有保留與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；3) 收入的金額能夠可靠地計量； 4)相關的經濟利益很可能流入企業； 5) 相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量時。
（ 1）原油產品銷售收入的具體方式為：
原油銷售在交貨時確認收入，出口銷售采取 FOB(船上交貨（指定裝運港） ) 交易方式，在將貨物裝運完畢並辦理相關裝運手續後，確認銷售商品收入的實現。內銷的情況下，產品交付采購方並完成驗收時確認收入的實現。
(二十五)遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的確認和計量
1．遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的確認和計量
本公司根據資產、負債與資產負債日的賬面價值與計稅基礎之間的暫時性差異，采用資產負債表債務法確認遞延所得稅。公司當期所得稅和遞延所得稅作為所得稅費用或收益計入當期損益，但不包括下列情況產生的所得稅： (1) 企業合並； (2) 直接在所有者權益中確認的交易或者事項。對於可抵扣暫時性差異、能夠結轉以後年度的可抵扣虧損和稅款抵減，公司以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異、可抵扣虧損和稅款抵減的未來應納稅所得額為限，確認由此產生的遞延所得稅資產，除非該可抵扣暫時性差異是在以下交易中產生的：
(1) 該交易不是企業合並，並且交易發生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額；
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(2) 對於與子公司、合營企業及聯營企業投資相關的可抵扣暫時性差異，同時滿足下列條件的，確認相應的遞延所得稅資產：暫時性差異在可預見的未來很可能轉回，且未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額。
各項應納稅暫時性差異均確認相關的遞延所得稅負債，除非該應納稅暫時性差異是在以下交易中產生的：
(1) 商譽的初始確認，或者具有以下特征的交易中產生的資產或負債的初始確認：該交易不是企業合並，並且交易發生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額；
(2) 對於與子公司、合營企業及聯營企業投資相關的應納稅暫時性差異，該暫時性差異轉回的時間能夠控制並且該暫時性差異在可預見的未來很可能不會轉回。
根據資產、負債的賬面價值與其計稅基礎之間的差額(未作為資產和負債確認的項目按照稅法規定可以確定其計稅基礎的，該計稅基礎與其賬面數之間的差額) ，按照預期收回該資產或清償該負債期間的適用稅率計算確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債。
確認遞延所得稅資產以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限。資產負債表日，有確鑿證據表明未來期間很可能獲得足夠的應納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異的，確認以前會計期間未確認的遞延所得稅資產。對遞延所得稅資產的賬面價值進行復核，如果未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產的利益，則減記遞延所得稅資產的賬面價值。在很可能獲得足夠的應納稅所得額時，轉回減記的金額。
2．當擁有以凈額結算的法定權利，且意圖以凈額結算或取得資產、清償負債同時進行時，本公司當期所得稅資產及當期所得稅負債以抵銷後的凈額列報。
當擁有以凈額結算當期所得稅資產及當期所得稅負債的法定權利，且遞延所得稅資產及遞延所得稅負債是與同一稅收征管部門對同一納稅主體征收的所得稅相關或者是對不同的納稅主體相關，但在未來每一具有重要性的遞延所得稅資產及負債轉回的期間內，涉及的納稅主體意圖以凈額結算當期所得稅資產和負債或是同時取得資產、清償負債時，本公司遞延所得稅資產及遞延所得稅負債以抵銷後的凈額列報。
(二十六)租賃業務的確認和計量
1．租賃的分類
租賃分為融資租賃和經營租賃。融資租賃為實質上轉移瞭與資產所有權有關的全部風險和報酬的租賃，其所有權最終可能轉移，也可能不轉移。融資租賃以外的其他租賃為經營租賃。
融資租賃的確認條件見本附註三(十五)4 “融資租入固定資產的認定依據和計價方法”之說明。2．經營租賃的會計處理
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(1) 出租人：公司出租資產收取的租賃費，在不扣除免租期的整個租賃期內，按直線法進行分攤，確認為租賃相關收入。公司支付的與租賃交易相關的初始直接費用，計入當期費用；如金額較大的，則予以資本化，在這個租賃期間內按照與租賃相關收入確認相同的基礎分期計入當期收益。公司承擔瞭應由承租方承擔的與租賃相關的費用時，公司將該部分費用從租金收入總額扣除，按扣除後的租金費用在租賃期內分配。或有租金於實際發生時計入當期損益。
(2) 租入人：公司租入資產所支付的租賃費，在不扣除免租期的整個租賃期內，按直線法進行分攤，計入當期費用。公司支付的與租賃交易相關的初始直接費用，計入當期費用；資產出租方承擔瞭應由公司承擔的與租賃相關的費用時，公司將該部分費用從租金總額中扣除，按扣除後的租金費用在租賃期內分攤，計入當期費用。或有租金於實際發生時計入當期損益。
3．融資租賃的會計處理
出租人：在租賃期開始日本公司按最低租賃收款額與初始直接費用之和作為應收融資租賃款的入賬價值，同時記錄未擔保餘值；將最低租賃收款額、初始直接費用及未擔保餘值之和與其現值之和的差額確認為未實現融資收益。未實現融資收益在租賃期內各個期間采用實際利率法計算確認當期的融資收入。應收融資租賃款扣除未實現融資收益後的餘額分別長期債權和一年內到期的長期債權列示。或有租金於實際發生時計入當期損益。
承租人：在租賃期開始日本公司將租賃資產公允價值與最低租賃付款額現值兩者中較低者作為租入資產的入賬價值，將最低租賃付款額作為長期應付款的入賬價值，其差額作為未確認融資費用。初始直接費用計入租入資產價值。未確認融資費用在租賃期內各個期間采用實際利率法計算確認當期的融資費用。最低租賃付款額扣除未確認融資費用後的餘額分別長期負債和一年內到期的長期負債列示。或有租金於實際發生時計入當期損益。
(二十七)其他主要會計政策、會計估計和財務報表編制方法
1．衍生金融工具
衍生金融工具初始以衍生交易合同簽訂當日的公允價值計量，並以其公允價值進行後續計量。公允價值為正數的衍生金融工具確認為一項資產，公允價值為負數的衍生金融工具確認為一項負債。
公司根據政策管理衍生金融工具的應用，並以書面方式列明與公司風險管理策略一致的衍生金融工具應用原則。
衍生金融工具的後續計量時，因公允價值變動而產生的利得或損失在利潤表中確認。對於符合套期會計處理的衍生金融工具，確認任何產生的利得或損失取決於被套期項目的性質。不符合套期會計處理的衍生金融工具分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產及金融負債。2．公允價值計量
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公允價值，是指市場參與者在計量日發生的有序交易種，出售一項資產所能收到或者轉移一項負債所需支付的價格。本公司以公允價值計量相關資產或負債，考慮該資產或負債的特征；假定市場參與者在計量日出售資產或者轉移負債的交易，是在當前市場交易下得有序交易；假定出售資產或者轉移負債的有序交易是在相關資產或負債的主要市場進行，不存在主要市場的，假定該交易在相關資產或負債的最有利市場進行。本公司采用市場參與者在對該資產或負債定價時為實現其經濟利益最大化所使用的假設。
本公司根據交易性質和相關資產或負債的特征等，判斷初始確認時的公允價值是否於交易價格相等；交易價格與公允價值不相等的，將相關利得或損失計入當期損益，但相關會計準則另有規定的除外。
本公司采用在當前情況下使用並且又足夠可利用數據和其他信息支出的估值技術，使用的估值技術主要包括市場法、收益法和成本法、在估值技術的應用中，優先使用相關可觀察輸入值，隻有在相關可觀察輸入值無法取得或取得不切實可行的情況下，才可以使用不可觀察輸入值。
本公司公允價值計量所使用的輸入值劃分為三個層次，並首先使用第一層次輸入值，其次使用第二層次輸入值，最後使用第三層次輸入值。第一層次輸入值是在計量日能夠取得的相同資產或負債在活躍市場上未經調整的報價；第二層次輸入值是除第一層次輸入值外相關資產或負債直接或間接可觀察的輸入值；第三層次輸入值是相關資產或負債的不可觀察輸入值。
本公司以公允價值計量非金融資產，考慮市場參與者將該資產用於最佳用途產生經濟利益的能力，或者將該資產出售給能夠用於最佳用途的其他市場參與者產生經濟利益的能力。以公允價值計量負債，假定在計量日將該負債轉移給其他市場參與者，而且該負債在轉移後繼續存在，並由作為受讓方的市場參與者履行義務。以公允價值計量自身權益工具，假定在計量日將該自身權益工具轉移給其他市場參與者，而且該自身權益工具在轉移後繼續存在，並由作為受讓方的市場參與者取得與該工具相關的權利、承擔相應的義務。
4．油氣資產的重要會計估計和判斷
公司根據歷史經驗和其他因素，包括對未來事項的合理預期，對所采用的重要會計估計和關鍵判斷進行持續的評價。
下列重要會計估計及關鍵假設存在會導致下一會計年度資產和負債的賬面價值出現重大調整的風險：
A．對原油儲量的估計
原油儲量對本公司投資決策至關重要，同時也是測試減值準備的重要因素。探明原油儲量的變化，尤其是探明已開發儲量的變化，將影響計入利潤表的與油氣生產活動相關資產的產量法折舊、折耗和攤銷。探明已開發儲量的減少將增加折舊、折耗和攤銷金額。探明儲量的估計需根據情況變化作出向上或向下調整，比如開發和生產活動的新情況或者經濟因素的變化，包括產品價格、合同期限、技術進步或開發方案等。
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B．對油氣資產的減值估計
由於事件的發生或環境的變化使資產賬面價值可能無法回收時，需對油氣資產進行減值測試。確定資產是否減值及減值金額的大小包含管理層的估計和判斷，比如未來原油價格、生產情況等。減值準備的測試和計算是考慮目滴雞精比較前的經濟形勢，基於與本公司的經營計劃一致的假設而做出的。某些假設沒有變化或發生對其有利的變化可能會使本公司免於對這些資產計提減值，對某些假設不利的變化可能導致本公司對資產計提減值。
C．對資產棄置義務的估計
油氣資產棄置義務的確認是針對油氣資產未來的棄置支出，其金額等於預計未來支出的現值。對預計未來支出的估計是基於當地現有條件和相關要求做出的，包括法律要求、技術和價格水平等。除瞭這些因素外，對油氣資產經濟壽命和折現率的估計也會影響預計未來支出的現值。上述任何估計的變化將在油氣資產的剩餘可使用年限內影響本公司的經營成果和財務狀況。
(二十八)重大會計判斷和估計說明
本公司在運用會計政策過程中，由於經營活動內在的不確定性，本公司需要對無法準確計量的報表項目的賬面價值進行判斷、估計和假設。這些判斷、估計和假設是基於本公司管理層過去的歷史經驗，並在考慮其他相關因素的基礎上做出的。這些判斷、估計和假設會影響收入、費用、資產和負債的報告金額以及資產負債表日或有負債的披露。然而，這些估計的不確定性所導致的實際結果可能與本公司管理層當前的估計存在差異，進而造成對未來受影響的資產或負債的賬面金額進行重大調整。本公司對前述判斷、估計和假設在持續經營的基礎上進行定期復核，會計估計的變更僅影響變更當期的，其影響數在變更當期予以確認；既影響變更當期又影響未來期間的，其影響數在變更當期和未來期間予以確認。於資產負債表日，本公司需對財務報表項目金額進行判斷、估計和假設的重要領域如下：
(1) 租賃的分類
本公司根據《企業會計準則第 21 號——租賃》的規定，將租賃歸類為經營租賃和融資租賃，在進行歸類時，管理層需要對是否已將與租出資產所有權有關的全部風險和報酬實質上轉移給承租人，或者本公司是否已經實質上承擔與租入資產所有權有關的全部風險和報酬，作出分析和判斷。
(2) 壞賬準備計提
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本公司根據應收款項的會計政策，采用備抵法核算壞賬損失。應收款項減值基於對應收款項可收回性的評估，涉及管理層的判斷和估計。實際的應收款項減值結果與原先估計的差異將在估計被改變的期間影響應收款項的賬面價值及應收款項壞賬準備的計提或轉回。
(3) 存貨跌價準備
本公司根據存貨會計政策，按照成本與可變現凈值孰低計量，對成本高於可變現凈值及陳舊和滯銷的存貨，計提存貨跌價準備。存貨減值至可變現凈值是基於評估存貨的可售性及其可變現凈值。鑒定存貨減值要求管理層在取得確鑿證據，並且考慮持有存貨的目的、資產負債表日後事項的影響等因素的基礎上作出判斷和估計。實際的結果與原先估計的差異將在估計被改變的期間影響存貨的賬面價值及存貨跌價準備的計提或轉回。
(4) 金融工具公允價值
對不存在活躍交易市場的金融工具，本公司通過各種估值方法確定其公允價值。這些估值方法包括貼現現金流模型分析等。估值時本公司需對未來現金流量、信用風險、市場波動率和相關性等方面進行估計，並選擇適當的折現率。這些相關假設具有不確定性，其變化會對金融工具的公允價值產生影響。
(5) 可供出售金融資產減值
本公司確定可供出售金融資產是否減值在很大程度上依賴於管理層的判斷和假設，以確定是否需要在利潤表中確認其減值損失。在進行判斷和作出假設的過程中，本公司需評估該項投資的公允價值低於成本的程度和持續期間，以及被投資對象的財務狀況和短期業務展望，包括行業狀況、技術變革、信用評級、違約率和對手方的風險。
(6) 非金融非流動資產減值
本公司於資產負債表日對除金融資產之外的非流動資產判斷是否存在可能發生減值的跡象。對使用壽命不確定的無形資產，除每年進行的減值測試外，當其存在減值跡象時，也進行減值測試。其他除金融資產之外的非流動資產，當存在跡象表明其賬面金額不可收回時，進行減值測試。當資產或資產組的賬面價值高於可收回金額，即公允價值減去處置費用後的凈額和預計未來現金流量的現值中的較高者，表明發生瞭減值。
公允價值減去處置費用後的凈額，參考公平交易中類似資產的銷售協議價格或可觀察到的市場價格，減去可直接歸屬於該資產處置的增量成本確定。在預計未來現金流量現值時，需要對該資產(或資產組) 的產量、售價、相關經營成本以及計算現值時使用的折現率等作出重大判斷。本公司在估計可收回金額時會采用所有能夠獲得的相關資料，包括根據合理和可支持的假設所作出有關產量、售價和相關經營成本的預測。
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本公司至少每年評估商譽是否發生減值，要求對分配瞭商譽的資產組的使用價值進行估計。估計使用價值時，本公司需要估計未來來自資產組的現金流量，同時選擇恰當的折現率計算未來現金流量的現值。
(7) 折舊和攤銷
本公司對固定資產和無形資產在考慮其殘值後，在使用壽命內按直線法計提折舊和攤銷。本公司定期復核使用壽命，以決定將計入每個報告期的折舊和攤銷費用數額。使用壽命是本公司根據對同類資產的以往經驗並結合預期的技術更新而確定的。如果以前的估計發生重大變化，則會在未來期間對折舊和攤銷費用進行調整。
(8) 遞延所得稅資產
在很有可能有足夠的應納稅利潤來抵扣虧損的限度內，本公司就所有未利用的稅務虧損確認遞延所得稅資產。這需要本公司管理層運用大量的判斷來估計未來應納稅利潤發生的時間和金額，結合納稅籌劃策略，以決定應確認的遞延所得稅資產的金額。
(9) 所得稅
本公司在正常的經營活動中，有部分交易其最終的稅務處理和計算存在一定的不確定性。部分項目是否能夠在稅前列支需要稅收主管機關的審批。如果這些稅務事項的最終認定結果同最初估計的金額存在差異，則該差異將對其最終認定期間的當期所得稅和遞延所得稅產生影響。
(10) 預計負債
本公司根據合約條款、現有知識及歷史經驗，對產品質量保證、預計合同虧損、延遲交貨違約金等估計並計提相應準備。在該等或有事項已經形成一項現時義務，且履行該等現時義務很可能導致經濟利益流出本公司的情況下，本公司對或有事項按履行相關現時義務所需支出的最佳估計數確認為預計負債。 預計負債的確認和計量在很大程度上依賴於管理層的判斷。在進行判斷過程中本公司需評估該等或有事項相關的風險、不確定性及貨幣時間價值等因素。
(11) 公允價值計量
本公司的某些資產和負債在財務報表中按公允價值計量。在對某項資產或負債的公允價值作出估計時，本公司采用可獲得的可觀察市場數據；如果無法獲得第一層次輸入值，則聘用第三方有資質的評估機構進行估值，在此過程中本公司管理層與其緊密合作，以確定適當的估值技術和相關模型的輸入值。在確定各類資產和負債的公允價值的過程中所采用的估值技術和輸入值的相關信息在附註三（十一） “公允價值”披露。
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(二十九)主要會計政策和會計估計變更說明
1．會計政策變更： 本期公司無會計政策變更事項。
2．會計估計變更說明： 本期公司無會計估計變更事項。
(三十)前期差錯更正說明
本期公司無重要前期差錯更正事項
四 、稅項
(一)主要稅種及稅率
稅種 計稅依據 稅率
境內公司 境外公司
增值稅 銷售貨物或提供應稅勞務過程中 6% 17% 5% 20% 27%
產生的增值額 、 、 、
城市維護建設稅 應交增值稅、營業稅額 1%、 5%、 7% 不適用
教育費附加 應交增值稅、營業稅額 3% 不適用
地方教育費附加 應交增值稅、營業稅額 2% 不適用
碳稅 從量征收 不適用 30 列克/升
消費稅 從量征收 不適用 37 列克/升
企業所得稅 應納稅所得額 25% 19%、27%、50%
1、增值稅：境內咨詢收入按應稅收入的 6%計算銷項稅，其他應稅收入按應納增值稅銷售收入
的 17%計算銷項稅，抵扣進項稅款後的餘額繳納；境外公司之班克斯公司 5%， 班克斯之子公司阿爾
巴尼亞石油公司 20%， 班克斯之子公司匈牙利石油公司 27%。
2、 企業所得稅： 境外公司之班克斯之子公司匈牙利石油公司稅率 19%，班克斯公司稅率為 27%，班克斯之子公司阿爾巴尼亞公司稅率為 50%。
說明：阿爾巴尼亞的公司所得稅政策為累計收入超過成本池的金額按照 50%繳納企業所得稅，累計收入為原油銷售收入，成本池為經阿爾巴尼亞政府確認的公司累計資本支出、操作成本支出以及運營必要的費用支出。
(二)重要稅收政策的變化
1、 財政部於 2016 年 3 月 23 日發佈瞭《關於全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2016]36 號），經國務院批準自 2016 年 5 月 1 日起，在全國范圍內全面推開營業稅改征增值稅試點，建築業、房地產業、金融業、生活服務業等全部營業稅納稅人，納入試點范圍，由繳納營業稅改為繳納增值稅。
2、 財政部於 2016 年 12 月 3 日發佈瞭《增值稅會計處理規定》（財會〔2016〕 22 號），適用於2016 年 5 月 1 日起發生的相關交易。文件規定：全面試行營業稅改征增值稅後，“營業稅金及附加”科目名稱調整為“稅金及附加”科目，該科目核算企業經營活動發生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費；利潤表中的“營業稅金及附加”項目調整為“稅金及附加”項目。根據文件規定，本公司自 2016 年 5 月 1 日“管理費用”中列支的房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅重分類列入“稅金及附加”。
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五、 集團構成
(一)企業集團構成
主要經營 持股比例 取得
子公司名稱 公司性質 地 註冊地 直接 間接 方式
駿威投資有限公司 有限責任 中國香港 中國香港 100% 受讓
公司
阿爾伯塔公司 有限責任 加拿大阿 加拿大阿 100% 設立
公司 爾伯塔省 爾伯塔省
金翰投資有限公司 有限責任 中國香港 中國香港 100% 受讓
公司
新加坡星光能源投資有限公司 有限責任 新加坡 新加坡 100% 設立
公司
班克斯公司 有限責任 加拿大 加拿大 100% 受讓
公司
BankersPetroleum 有限責任 阿爾巴尼 開曼島 100% 受讓
AlbaniaLtd. 公司 亞
SherwoodInternationalPetroleumLtd 有限責任 阿爾巴尼 開曼島 100% 受讓
. 公司 亞
BankersPetroleumInternationalLimited 有限責任 加拿大 澤西島 100% 受讓
公司
PanBridgeHungaryZrt 有限責任 匈牙利 匈牙利 85% 受讓
公司
SherwoodInternationalPetroleum(Cayman)Inc 有限責任 加拿大 開曼島 100% 受讓
公司
BPAcquisitionLtd 有限責任 加拿大 加拿大 100% 受讓
公司
PSPKLADNYKoncessziósKorlátoltFelel ss 有限責任 匈牙利 匈牙利 85% 受讓
ég Társaság 公司
S.C.Panbridge 有限責任 羅馬尼亞 羅馬尼亞 100% 受讓
公司
基傲投資 有限責任 中國上海 中國上海 100% 受讓
公司
香港沛豐能源有限公司 有限責任 中國香港 中國香港 100% 受讓
公司
AffluenceEnergyHoldingS.A.R.L 有限責任 盧森堡 盧森堡 100% 受讓
公司
NorthCaspianPetroleumJSC 股份有限 哈薩克斯 哈薩克斯 65% 受讓
公司 坦 坦
SagyndyLLP 有限責任 哈薩克斯 哈薩克斯 65% 受讓
公司 坦 坦
47
(二)在其他主體中的權益
本節所列數據除非特別註明，金額單位為人民幣萬元。
1．重要子公司的主要財務信息
以公允價值計量的期末數 以公允價值計量的期初數
子公司名稱
總資產 總負債 歸屬母公司凈資產 總資產 總負債 歸屬母公司凈資產
班克斯公司 546,347.04 265,830.17 280,867.59 608,542.09 294,135.20 314,406.40
基傲投資 68,899.41 23,333.04 37,022.79 63,523.44 19,554.59 35,670.43
以賬面價值計量的期末數 以賬面價值計量的期初數
子公司名稱
總資產 總負債 歸屬母公司凈資產 總資產 總負債 歸屬母公司凈資產
班克斯公司 516,837.86 259,692.88 257,495.71 599,497.88 289,613.09 309,884.30
基傲投資 57,360.28 21,025.21 27,791.48 51,984.31 17,246.76 26,439.12
續上表
以公允價值計量的本期數 以公允價值計量的上期數
子公司名稱 綜合收益
營業收入 凈利潤 總額 營業收入 凈利潤 綜合收益總額
班克斯公司 115, 230. 73 -53,961.68 -52,768.27 188,255.83 -30,883.86 -32,835.32
基傲投資 -905.34 1, 390. 20 -9,849.22 -8,077.48
以賬面價值計量的本期數 以賬面價值計量的上期數
子公司名稱 綜合收益
營業收入 凈利潤 總額 營業收入 凈利潤 綜合收益總額
班克斯公司 115, 230. 73 -71,715.01 -70,521.60 188,255.83 -52,406.47 -54,357.93
基傲投資 -905.34 1, 390. 20 -9,849.22 -8,077.48
2. 境外經營實體主要報表項目的折算匯率
日期 美元：人民幣 港幣：人民幣 類別
2015 年 12 月 31 日 6.4936 0.83778 即期匯率
2015 年度平均匯率 6.2284 0.80314 即期匯率的近似匯率
2016 年 12 月 31 日 6.937 0. 8945 即期匯率
2016 年年度平均匯率 6. 6423 0. 85578 即期匯率的近似匯率
48
六、合並財務報表項目註釋
以下註釋項目除非特別註明，期初系指 2016 年 1 月 1 日，期末系指 2016 年 12 月 31 日；本期系指 2016 年度，上年系指 2015 年度。金額單位為人民幣元。
(一)合並資產負債表項目註釋
1． 貨幣資金
(1) 明細情況
項目 期末數 期初數庫存現金 110,208.88 472,873.09銀行存款 829,807,359.57 368,724,528.13其他貨幣資金 106,860,266.96 115,602,444.22合 計 936,777,835.41 484,799,845.44
(2) 期末貨幣資金中使用有限制的情形
期末貨幣資金包含金融機構借款保證金 707, 000, 000.00 元, 與稅務評估相關的銀行存款保證金人民幣 10,367,526.86 元，與石油勘探開發投資計劃相關的銀行存款保證金人民幣 9,361,617.64元， 境外人員員工保證金 9,366.17 元, 清算基金銀行保證金 580,854.84 元, 。
2． 以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產
(1) 明細情況
項目 期末公允價值 期初公允價值指定以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融
179,853,733.62
資產
其中：混合工具投資
權益工具投資
其他 179,853,733.62合 計 179,853,733.62說明： 指定以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產為班克斯公司持有的 1 年期的期貨合約。
49
3． 應收賬款
(1) 明細情況
期末數 期初數
占總額 計提 占總額 計提
種類 賬面餘額 比例(%) 壞賬準備比例 賬面餘額 比例 壞賬準備 比例
(%) （%) （%)單項金額
重大並單
項計提壞
賬準備 118,616,787.53 69.65 118,616,787.53 100.00 111,035,025.44 62.38 111,035,025.44 100.00
按組合計
提壞賬準
備 51,688,197.66 30.35 213,245.25 0.41 66,962,087.63 37.62 38,692.84 0.06
單項金額
雖不重大
但單項計
提壞賬準
備
合 計 170,304,985.19 100.00 118,830,032.78 69.77 177,997,113.07 100.00 111,073,718.28 62. 40
(2) 壞賬準備計提情況
1) 期末單項金額重大並單項計提壞賬準備的應收賬款
應收賬款內容 賬面餘額 壞賬準備 計提比例(%) 理由RMOSh. A. 70,596,352.07 70,596,352.07 100.00 預計無法收回Deveron Oil Albania Sh.A. 48,020,435.46 48,020,435.46 100.00 預計無法收回小 計 118,616,787.53 118,616,787.53 100.00
2) 按組合計提壞賬準備的應收賬款
①賬齡組合
期末數 期初數
賬齡
賬面餘額 比例(%) 壞賬準備 賬面餘額 比例(%) 壞賬準備3 個月以內（含 3 個月） 49,490,036.54 95.75 66,575,159.39 99.423-12 個月（含 12 個月） 1,784,812.41 3.45 89,240.621-2 年（含 2 年） 386,928.24 0.58 38,692.842-3 年（含 3 年） 413,348.71 0.80 124,004.63小 計 51,688,197.66 100.00 213,245.25 66,962,087.63 100.00 38,692.84
(3) 本期應收賬款壞賬準備的增減變動情況
本期計提的應收賬款壞賬準備金額為 164,607.21 元，因匯率變動而增加的應收賬款壞賬準備金額為 7,591,707.29 元。
(4) 期末無應收持有本公司 5%以上(含 5%) 表決權股份的股東單位款項。
50
(5) 期末應收賬款金額前 5 名情況
單位名稱 與本公司關系 期末餘額 賬齡 占應收賬款
總額的比例(%)RMOSh.A 非關聯方 70,596,352.07 3 年以上 41.45
Deveron Oil Albania ShA 非關聯方 48,020,435.46 2-3 年 28.20
MOCOHS.A. 非關聯方 31,460,286.64 3 個月以內 18.47
Alma etroli Spa 非關聯方 16,524,124.14 3 個月以內 9.70
SHIJAKUSHPK 非關聯方 1,066,402.46 3 個月以內 0.63
小 計 167,667,600.77 98.45
4．預付款項
(1) 賬齡分析
期末數 期初數
賬齡 賬面餘額 比例(%) 賬面餘額 比例(%)1 年以內 60,446,036.20 97.87 63,869,741.72 75.111-2 年 1,314,178.37 2.13 20,044,619.42 23.572-3 年 896.12 0.003 年以上 1,123,209.75 1.32合 計 61,760,214.57 100.00 85,038,467.01 100.00
(2) 預付款情況說明
期末預付款主要為預付貨款 11,756,459.25 元，預付的房屋租金 23,777,736.52 元，預付保險費用 5,429,571.666 元。
5．應收利息
(1) 明細情況
項目 期末數 期初數存款利息 594,375.00 275,565.79其他合 計 594,375.00 275,565.79
(2) 期末無應收持有本公司 5%以上(含 5%) 表決權股份的股東利息。
51
6．其他應收款
(1) 明細情況
期末數 期初數
計提 計提
種類 占總額 比例 占總額 比例
賬面餘額 比例(%) 壞賬準備(%) 賬面餘額 比例(%) 壞賬準備(%)
單項金額重大並單項計
提壞賬準備 354,263,427.12 50.02 354,263,427.12 100.00 265,669,885.92 48. 25 265,669, 885.92 100.00
按組合計提
壞賬準備 353,979,569.35 49.98 4,075,246.33 1.15 284,940,076.97 51. 75 1,300,856.19 0.46單項金額雖不重大但單項計提壞賬準備合 計 708,242,996.47 100.00 358,338,673.45 50.60 550,609,962.89 100.00 266,970,742.11 48.49
(2) 壞賬準備計提情況
1) 期末單項金額重大並單項計提壞賬準備的其他應收款
其他應收款內容 賬面餘額 壞賬準備 計提比例(%) 理由
碳稅等 354,263,427.12 354,263,427.12 100.00 預計收回的可能性較小
小 計 354,263,427.12 354,263,427.12 100.00
2) 按組合計提壞賬準備的其他應收款
①賬齡組合：
期末數 期初數
賬齡
賬面餘額 比例(%) 壞賬準備 賬面餘額 比例(%) 壞賬準備
3 個月以內（含 3 個月） 300,279,890.33 84.82 258,922,894.28 90. 87
3-12 個月（含 12 個月） 25,894,432.47 7.32 1,294,721.64 26,017,182.69 9.13 1,300,856.19
1-2 年 27,805,246.55 7. 86 2,780,524.69
小 計 353,979,569.35 100.00 4,075,246.33 284,940,076.97 100.00 1,300,856.19
(3) 本期其他應收款壞賬準備的增減變動情況
本期計提的其他應收賬款壞賬準備金額為 70,086,285.36 元，因匯率變動而增加的其他應收賬
款壞賬準備金額為 21,281,645.98 元。
(4) 期末無應收持有本公司5%以上(含5%) 表決權股份的股東單位款項。
52
(5) 期末大額其他應收款情況
單位名稱 款項性質 期末餘額 賬齡 占其他應收款
總額的比例(%)阿爾巴尼亞政府 碳稅等 354,263,427.12 1-5 年 50.02
出口退稅 出口退稅 156,065,577.60 1 年以內 22.04
洲際油氣股份有限公司 往來款 140,796,132.85 1 年以內 19.88
Singapore Loong Sapphrie Energy Company PTE.LTD 往來款 27,781,272.77 1 年以內 3.92
長沙睿和企業管理咨詢有限公司 往來款 22,000,000.00 1 年以內 3.11
小 計 700,906,410.34 98.97
7． 存貨
(1) 明細情況
期初數 期初數
項目 賬面餘額 跌價準備 賬面價值 賬面餘額 跌價準備 賬面價值原材料 2,515,490.15 2,515,490.15 2,186,277.20 2,186,277.20庫存商品 25,054,988.48 25,054,988.48 27,664,302.00 27,664,302.00低值易耗品 28,770.93 28,770.93 41,391.56 41,391.56合 計 27,599,249.56 27,599,249.56 29,891,970.76 29,891,970.76
(2) 本期存貨跌價準備無增減變動。
8． 其他流動資產
(1) 明細情況
項目 期末數 期初數待抵扣進項稅金 9,581,278.75 536,399.67預交稅費 7,111,840.49 202,396.55溢餘資金 218,046,195.76合 計 16,693,119.24 218,784,991.98
說明：溢餘資金為模擬瀧洲鑫科出資並支付收購班克斯公司、基傲投資股權款後剩餘的資金。
9．長期應收款
(1) 明細情況
項目 期末數 期初數
Kazakhpetroleum Mining Limited 1,588,509.73 1,352,575.78
合 計 1,588,509.73 1,352,575.78
(2) 期末未發現長期應收款存在明顯減值跡象，故未計提減值準備。
53
10．固定資產
(1) 明細情況
項目 期初數 本期購置增加 本期處置/報廢 匯率變動 期末數1)賬面原值房屋建築物 1,876,623.95 22,018.43 126,558.38 1,981,163.90運輸設備 38,250,781.06 2,611,863.99 40,862,645.05機器設備 719,288.70 5,682.60 724,971.30電子設備 49,977,303.97 1,941, 313.60 41,968.71 2,906,570.78 54,783,219.64辦公設備、器具及傢具 20,983,647.31 87,211.88 12,231.99 2,523,322.56 23,581,949.76土地 43,995,875.93 3,875,645.04 47,871,520.97合 計 155,803,520.92 2,028,525.48 76,219.13 12,049,643.35 169,805,470.62
2)累計折舊 計提
房屋建築物 921,708.64 195,999.66 17,645.34 70,750.03 1,170,812.99運輸設備 21,912,083.50 3,344,183.17 1,636,172.74 26,892,439.41機器設備 82,183.32 122,021.51 11,025.45 215,230.28電子設備 27,731,050.54 5,400,774.02 1,400,433.45 34,532,258.01辦公設備、器具及傢具 13,870, 996.47 1,419,654.53 413.48 2,089,802.31 17,380,039.83土地合 計 64,518,022.47 10,482,632.89 18,058.82 5,208,183.98 80,190,780.52
3)期末未發現固定資產存在明顯減值跡象，故未計提減值準備
4)賬面價值
房屋建築物 954,915.31 810,350.91
運輸設備 16,338,697.56 13,970,205.64
機器設備 637,105.38 509,741.02
電子設備 22,246,253.43 20,250,961.63
辦公設備、器具及傢具 7,112,650.84 6,201,909.93
土地 43,995,875.93 47,871,520.97
合 計 91,285,498.45 89,614,690.10
（2）期末無融資租賃租入的固定資產。
（3）期末無經營租賃租出的固定資產。
54
11． 油氣資產
(1) 明細情況
項目 期初數 本期購置增加 本期處置/報廢 匯率變動 期末數1)賬面原值
探明礦區權益 1,185,094,279.85 80,921,338.50 1,266,015,618.35未探明礦區權益 992,309,101.94 14,605,154.40 61,819,851.98 1,068,734,108.32井及相關設施 7,560,028,722.23 377,464,573.19 60,574,206.43 531,413,497.75 8,408,332,586.74合 計 9,737,432,104.02 392,069,727.59 60,574,206.43 674,154,688.23 10,743,082,313.41
2)累計折耗 計提 處置
探明礦區權益 115,199,884.05 50,647,660.25 10,113,242.47 175,960,786.77未探明礦區權益
井及相關設施 4,141,874,489.34 550,105,960.88 307,224,668.57 4,999,205,118.79合 計 4,257,074,373.39 600,753,621.13 317,337,911.04 5,175,165,905.56
3)期末未發現油氣資產存在明顯減值跡象，故未計提減值準備
4)期末價值
探明礦區權益 1,069,894,395.80 1,090,054,831.58未探明礦區權益 992,309,101.94 1,068,734,108.32井及相關設施 3,418,154,232.89 3,409,127,467.95合 計 5,480,357,730.63 5,567,916,407.85
12． 長期待攤費用
項目 期初數 本期增加 本期攤銷 其他減少 匯率變動 期末數
融資費用 16,700,886.33 17,083,327.78 382,441.45
合 計 16,700,886.33 17,083,327.78 382,441.45
13．遞延所得稅資產/遞延所得稅負債
期末數 期初數
遞延所得稅負債項目
遞延所得稅負債 應納稅暫時性差異 遞延所得稅負債 應納稅暫時性差異固定資產以及油氣資產
引起的納稅差異 1,328,368,089.64 2,949,392,580.82 1,515,104,588.07 3,308,584,888.00
合 計 1,328,368,089.64 2,949,392,580.82 1,515,104,588.07 3,308,584,888.0014．資產減值準備明細
55
本期減少
項目 期初數 本期計提 匯率變動 期末數
轉回 轉銷
壞賬準備 378,044,460.39 70,250,892.57 28,873,353.27 477,168,706.23存貨跌價準備合 計 378,044,460.39 70,250,892.57 28,873,353.27 477,168,706.2315． 短期借款
(1) 明細情況
借款類別 期末數 期初數質押借款 641,672,500.00保證借款 800,000,000.00合 計 1,441,672,500.00說明：質押抵押情況詳見註釋九、 (一)、 1
16．以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債
1) 明細情況
項目 期末公允價值 期初公允價值指定以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債 30,758,902.32合 計 30,758,902.32說明： 指定以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債為班克斯公司持有的1年期的期貨合約。
17．應付賬款
(1) 明細情況
賬齡 期末數 期初數1 年內（含 1 年） 277,258,419.18 244,539,449.611-2 年（含 2 年） 1,577.47 347,180.222-3 年（含 3 年） 138,301.27合 計 277,259,996. 65 245,024,931.10
(2) 期末無應付持有本公司 5%以上(含 5%) 表決權股份的股東單位或關聯方款項情況。
56
18． 預收賬款
1. 明細情況
賬齡 期末數 期初數
1 年內（含 1 年） 320,188.47
合 計 320,188.47
19．應付職工薪酬
(1) 明細情況
項目 期初數 本期增加 本期支付 匯率變動 期末數一、短期薪酬 14,882,132.21 261,346,428.39 251,080,478.61 1,476,376.17 26,624,458.16其中： 工資、獎金、津貼和補貼 13,803,096.80 247,290,296.35 236,978,785.58 1,387,256.42 25,501,863.99
職工福利費 4,004,474.62 4,004,474.62醫療保險費國外員工社會保險費 1,079,035.41 10,051,657.42 10,097,218.41 89,119.75 1,122,594.17
二、離職後福利 17,776.31 210,198.17 188,655.00 3,093.34 42,412.82
基本養老保險費 17,776.31 210,198.17 188,655.00 3,093.34 42,412.82
其中：國外員工基本養老保險費 17,776.31 210,198.17 188,655.00 3,093.34 42,412.82
合 計 14,899,908.52 261,556,626.56 251,269,133.61 1,479,469.51 26,666,870.9820．應交稅費
(1) 明細情況
項目 期末數 期初數企業所得稅 1,018,246.06 7,956,523.60碳稅 232,288.02代扣代繳個人所得稅 2,463,169.98 2,486,904.40礦稅 2,693,538.87印花稅 1,958,000.00其他 177,901.38 197,657.54合 計 8,310,856.29 10,873,373.56
57
21．應付股利
單位名稱 期末數 期初數 備註
優先股股利 79,256.54 23,760.02 基傲投資所屬子公司股東合 計 79,256.54 23,760.02
22．其他應付款
(1) 明細項目
項目 期末數 期初數往來款 196,473,701.01 59,761,350.63股權收購款尾款 16,420,421.75 20,454,840.00保證金 18,742.73 27,156.28其他 1,746,316.46 1,219,858.27合 計 214,659,181.95 81,463,205.18
（2）大額其他應付款明細
單位名稱 金額 賬齡Lextrade Universal Corp. 138,738,739.00 1 年以內Mta Securities Investments Limited. 50,098,910.36 1-2 年小 計 188,837,649.36
23．一年內到期的非流動負債
(1) 明細情況
項目 期末數 期初數長期借款 117,243,409.06長期應付款合 計 117,243,409.06
(2) 一年內到期的長期借款
1) 明細情況
借款類別 期末數 期初數
抵押借款 7,792,320.00
保證借款 109,451,089.06
合 計 117,243,409.06
58
24．長期借款
(1) 明細情況
借款類別 期末數 期初數抵押借款 12,125,913.04 657,152,320.00保證借款 23,032,634.88 7,397,997.50合 計 35,158,547.92 664,550,317.50
(2) 長期借款—外幣借款
期末數 期初數
台中滴雞精哪裡買 幣別
原幣金額 匯率 折合人民幣金額 原幣金額 匯率 折合人民幣金額
USD 2,887,280.55 6.937 20,029,065.19 120, 394,500. 00 6.4936 781,793,726.56
KZT 726,900,000.00 0.0208 15,129,482.73
減：一年到期 18,055,225.00 6.4936 117,243,409.06
小 計 35,158,547.92 664,550,317.50
(3) 長期借款明細
貸款單位 借款 借款 幣種 利率 期末餘額 期末餘額
起始日 終止日 (原幣) (人民幣)Raiffeisen Bank 2016/12/28 2018/03/31 USD 3.5%+ 6M LIBOR 174.80 萬 12,125,913.04
HKSINO-SCIENCE
OILAND GAS COLTD 2015/6/22 2018/6/22 USD 8% 113.93 萬 7,903,152.14
Нурлаков ИнаятКамалович 2016/2/4 2021/1/26 KZT 8% 7. 269 億 15,129,482.74
說明：抵押情況詳見註釋九、 (一)、 2
25．長期應付款
(1) 明細情況
項目 期末數 期初數清算基金 14,754,834.94 13,628,718.20往來款 2,238,792.44 556,083.27合 計 16,993,627.38 14,184,801.4726．預計負債
59
(1) 明細情況
項目 期末數 期初數 形成原因
棄置義務 274,607,337.03 190,029,100.02 與油氣資產相關
其他 67,349,311.56 283,702,900.65 預計稅務支出
合 計 341,956,648.59 473,732,000.67
(2) 說明
棄置義務： 每口井的棄置義務的初始值分別為水井 0.5 萬美元， 生產井 3.0 萬美元，水平井2.5 萬美元，停產井 5.0 萬美元， 2016 年度用於預計棄置義務折現的折現率為 5%。
其他： 班克斯石油阿爾巴尼亞有限公司，與阿爾巴尼亞國傢自然資源署就歷史石油成本進行的審計報告中的部分石油成本的認定產生分歧。阿爾巴尼亞國傢自然資源署和相關稅務機關根據其認為不可抵扣應納所得稅的待確認成本計算得出班克斯石油阿爾巴尼亞有限公司應補繳企業所得稅7,519,886,797 列克， 約 5700 萬美元， 並據此與班克斯石油阿爾巴尼亞有限公司於 2015 年 12 月 4日簽訂瞭《補稅分期支付協議》，約定班克斯石油阿爾巴尼亞有限公司采用分期付款方式支付上述款項。 2016 年 2 月 24 日，阿爾巴尼亞國傢自然資源署與班克斯公司簽署瞭正式協議，一致同意委托一個國際專傢審計組對班克斯石油阿爾巴尼亞有限公司的歷史石油成本進行復核。 2015 年度已支付 13,310,382.43 美元， 2016 年度支付 33,980,908.97 美元，預計剩餘 9,708,708.60 美元。(二)合並利潤表主要項目註釋
1．營業收入/營業成本
行業名稱 2016 年度 2015 年度
收入 成本 收入 成本油氣 1,152,307,347.60 1,252,075,130.73 1,882,558,250.37 1,489,113,747.39合 計 1,152,307,347.60 1,252,075,130.73 1,882,558,250.37 1,489,113,747.39
2．稅金及附加
項目 2016 年度 2015 年度礦稅 111,418,836.45 179,315,915.16消費稅 13,397,944.21 51,972,755.56地方稅 8,451,013.41 5,249,932.06合 計 133,267,794.07 236,538,602.783．銷售費用
60
項目 2016 年度 2015 年度油的制備及運輸 80,691,471.16 80,435,911.06合 計 80,691,471.16 80,435,911.06
4．管理費用
項目 2016 年度 2015 年度職工薪酬 77,949,378.41 107,502,560.53中介服務費 54,079,528.22 5,891,513.10行政性支出 57,416,673.24 73,432,311.39折舊攤銷費 28,300,339.14 17,960,612.42差旅費 2,434,634.30 512,498.40其他 3,929,595.31 4,022,183.34合 計 224,110,148.62 209,321,679.18
5．財務費用
項目 2016 年度 2015 年度
利息支出 70,907,380.12 43,134,634.26
減：利息收入 4,333,849.36 2,009,985.89
匯兌損益（收益為負數） 29,353,803.86 107,387,121.60手續費支出 9,423,201.24 7,259,250.27
合 計 105,350,535.86 155,771,020.24
6．資產減值損失
項目 2016 年度 2015 年度
壞賬損失 70,250,892.57 64,515,403.59
存貨跌價損失
合 計 70,250,892.57 64,515,403.59
61
7．公允價值變動收益
(1) 明細情況
項目 2016 年度 2015 年度以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產 -132,845,707.74 -132,806,286.99
其中：混合金融工具產生的公允價值變動收益
以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債 -29,558,520.62
合 計 -162,404,228.36 -132,806,286.998．投資收益
(1) 明細情況
項目 2016 年度 2015 年度以公允價值計量且其變動計入當期損益的金
融資產持有期間取得的投資收益 91,068,151.53 362,189,008.82
合 計 91,068,151.53 362,189,008.829．營業外支出
(1) 明細情況
項目 2016 年度 2015 年度非流動資產處置損失 60,574,206.43 1,367.26其中：固定資產及油氣資產處置損失 60,574,206.43 1,367.26非常損失 15,857,611.01 355,018,800.00其他 14,840.29合 計 76,446,657.73 355,020,167.26說明： 2015 年度非常損失非常損失詳見註釋六、 (一) 、 26 預計負債其他。本期非常損失為班
克斯公司之子公司阿爾巴尼亞石油公司所屬的 BlockF 區塊二階段勘探開發到期，因未能完成最低
資本化支出要求而導致的約 250 萬美元的相關保證金無法收回的損失。
10．所得稅費用
(1) 明細情況
項目 2016 年度 2015 年度本期所得稅費用 -7,175,149.46 7,769,804.06
遞延所得稅費用 -277,675,268.94 -79,214,612.38
合 計 -284,850,418.40 -71,444,808.32
62
七、母公司財務報表重要項目註釋
以下註釋項目除非特別註明，期初系指 2016 年 1 月 1 日，期末系指 2016 年 12 月 31 日；本期
系指 2016 年度，上年系指 2015 年度。金額單位為人民幣元。
1．其他應收款
(1) 明細情況
期末數 期初數
計提 計提
種類 占總額 比例 占總額 比例
賬面餘額 比例(%) 壞賬準備 (%) 賬面餘額 比例(%) 壞賬準備 (%)
單項金額重大並單項計提壞賬準備
按組合計提
壞賬準備 3,219,289,667.00 100.00單項金額雖不重大但單項計提壞賬準備合 計 3,219,289,667.00 100.00
(2) 本期其他應收款壞賬準備無增減變動情況。
(3) 期末無應收持有本公司 5%以上(含 5%) 表決權股份的股東單位款項。
(4) 期末大額其他應收款情況
單位名稱 款項性質 期末餘額 賬齡 占其他應收款
總額的比例(%)
駿威投資公司 收購款 3,110,000,000.00 1 年以內 96.61
洲際油氣股份有限公司 往來款 109,289,200.00 1 年以內 3.38
小 計 3,219,289,200.00 99.99
2．長期股權投資
(1) 明細情況
被投資單位名稱 期初數 增減變動 期末數 投資類別 持股比例 本期計提
減值準備
基傲投資公司 336,000,000.00 336,000,000.00 子公司 100.00%
班克斯公司 2,945,953,804.24 -2,945,953,804.24
合 計 3,281,953,804.24 -2,945,953,804.24 336,000,000.00
說明：班克斯公司投資成本變化原因為，駿威投資有限公司為本公司的全資子公司，駿威投資
63
有限公司以其全資子公司 958082Alberta LTD 為班克斯公司股權直接購買人，股權購買完成後，958082AlbertaTD 與班克斯公司合並，合並後的公司為班克斯公司，購買班克斯公司形成的投資成本計入瞭駿威投資有限公司。
八、關聯方關系及其交易
1． 本公司的母公司情況
本公司控股股東為寧波華蓋嘉正股權投資合夥企業（有限合夥）， 鹿炳輝和許小林為最終控制人。
2． 本公司的子公司情況
詳見附註五、 企業集團構成。
九、 或有事項
(一) 資產負債表日存在的重要或有事項
1． 資產抵押、質押
（ 1） 本公司之子公司駿威投資有限公司以本公司銀行存款 70,700.00 萬元人民幣質押，向中信銀行股份有限公司進行短期融資，借款金額 9,250.00 萬美金， 借款利率 2.2%， 借款期限至 2017年 6 月 26 日, 截止日按照期末匯率折算餘額為 64,167.25 萬人民幣。
（2） 本公司以持有的駿威投資有限公司（Charter Power Investment Limited）（香港） 51%股權提供質押向中融國際信托有限公司短期融資，借款金額為 80,000.00 萬元人民幣，借款期限至2017 年 5 月 29 日；洲際油氣股份有限公司、廣西正和實業集團有限公司及其實際控制人許玲為上述借款提供連帶責任保證擔保；本公司向洲際油氣股份有限公司提供反擔保，反擔保方式為連帶責任保證擔保。
2、擔保情況
班克斯公司之子公司 Bankers Petroleum Albania Ltd. 向 Raiffeisen Bank 借款， 2016 年 8月 22 日簽訂借款合同，約定授信額度為 200 萬美元，借款授信期限至 2018 年 3 月 31 日，利率為3.5%+6 個月 Libor，班克斯公司為該項借款提供保證， 以 Bankers Petroleum Albania Ltd. 所有資產、股權、國內以及出口原油銷售合同產生的收益做保證。
64
十、資產負債表日後非調整事項
1、本公司將持有的金翰投資有限公司 100%股權協議轉讓給瞭自然人邱建武，轉讓價格為100.99 港幣。
2、 本公司將持有的新加坡星光能源投資有限公司 100%股權協議轉讓給瞭自然人邱建武，轉讓價格為 1 新幣 。
十一、其他重要事項
1、 洲際油氣與本公司的其他 4 位股東寧波華蓋嘉正、前海新時代、寧波天恒信安、常德久富
於 2016 年 9 月 20 日簽署瞭《洲際油氣股份有限公司發行股份購買資產協議》。洲際油氣擬在本公
司收購基傲投資公司、班克斯公司完成後向本公司的其他 4 名股東收購其持有的本公司合計 96.7%
的股權。收購完成後，本公司將成為洲際油氣的全資子公司，洲際油氣將通過本公司間接持有基傲
投資公司、班克斯公司相關權益。
2、 2016 年 10 月 14 日本公司與基傲投資公司已完成交割，股權收購對價為人民幣
336,000,000.00 元， 截至報告日本公司 已全部支付； 2016 年 9 月 30 日（加拿大時間 2016 年 9 月29 日），本公司之子公司阿爾伯塔公司與班克斯公司已完成股權交割，確定股權收購對價為
591,720,475.13 加元，截至報告日收購對價已全部支付。
3、至 2016 年 12 月 31 日，本公司之公司 Bankers Petroleum Albania Ltd. 所擁有的 BlockF的勘探區塊二階段勘探許可已到期， Bankers Petroleum Albania Ltd 決定不再延期勘探， 將勘探開發保證金和前期累計已發生的勘探支出約 1150 萬美元轉入當期損益。
上海瀧洲鑫科能源投資有限公司
201 7 年 04 月 28 日
65
近期的平均成本為6.21元，股價在成本下方運行。空頭行情中，目前正處於反彈階段，投資者可適當關註。該股資金方面呈流出狀態，投資者請謹慎投資。該公司運營狀況良好，多數機構認為該股長期投資價值較高。
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